PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORIA GENERAL.

Revisado por supervisor

Fecha:

Aprobado por socio

Fecha:

PROCEDIMIENTOS

N/A

REF

Hecho por

Fecha

1. Revisar el expediente de correspondencia referente al organismo sujeto a nuestra revisión.

1. Estudiar los informes emitidos en la auditoria anterior a de nuestra intervención: Estados financieros dictaminados, cartas de recomendaciones y como resultado de la anterior determinar los problemas importantes y existentes en esa auditoria.

1. Determinar el número de características del personal que debe intervenir en la revisión.

1. Revisar críticamente, los papeles de trabajo del año anterior desde el punto de vista de:

1. Mejorar su forma, contenido y arreglo del legajo de papeles

1. Eliminar los papeles de trabajo que juzguen innecesarios

1. Determinar que papeles pueden ser preparados por el cliente o bien que relaciones 0 información estadística pueden ser de utilidad

1. Mejorar los procedimientos de auditoria

1. Determinar cuales fueron los problemas que se encontraron el año anterior en relación con la auditoria a fin de estudiarlos con anticipación

1. Obtener copies de las instrucciones de nuestra firma y de la compañía acerca de la auditoria

1. Determinar los informes requeridos

1. Determinar si hay instrucciones especiales

1. Determinar fechas de entrega de los informes

1. Preparar cédulas sumarias, balance general y estados de resultados, anotando las cifras de la auditoria anterior

1. Entregar las cédulas (que serán elaboradas por la compañía) al cliente dándole instrucciones adecuadas, precisas y oportunas acerca de su formación.

1. Comentar con el gerente y el socio el alcance de la auditarla problemas, etc.

1. Hacer los arreglos necesarios para iniciar la auditoria.

TRABAJO PRELIMINAR

1. Revisar los últimos informes y estados financieros de la compañía y anotar cualquier cambio importante en la situación financiera, resultados de operación, etc., desde la ultima auditoria

1. Revisar el control interno, cubriendo todos los puntos del cuestionario de control interno y revisar la memoranda en el expediente continuo de auditarla para efectuar las modificaciones en caso de haberlas.

1. Evaluar el control interno y determinar los puntos fuertes y débiles.

1. Revisar el trabajo efectuado por el departamento de auditoria interna examinando sus programas y papeles de trabajo. Preparar un memorandum sobre nuestra revisión.

1. Modificar, si fuera necesario el programa de auditoria, de acuerdo con la revisión del control interno, experiencia de la auditoria anterior, del trabajo del departamento de auditoria interna. (El socio y supervisor encargado de la auditoria deben revisar y aprobar las modificaciones hechas al programa.

1. Indicar en el programa los pasos o pruebas adicionales que se adoptaron pare cubrir (as deficiencias encontradas.

1. Preparar en forma detallada una estimación del tiempo que se emplearla en el trabajo y comentarlo con el supervisor

1. Leer, extractar u obtener copias de los nuevos contratos, convenios, etc. Celebrados por et cliente, axial como anotar las modificaciones que hubieran en los contratos en vigor, para el expediente continuo de auditoria.

1. Obtener copias o extractos de actas de juntas de consejo y asamblea de accionistas para el expediente continuo de auditoria y correlacionar con papeles de trabajo.

1. Preparar cédulas sobre las deficiencias encontradas.

1. Aclarar todos los puntos pendientes.

1. Comentar con el cliente todos los puntos de nuestra cédula de deficiencias e indicar sus comentarios y asegurarse que todos los puntos contienen los detalles suficientes para poder preparar memoranda o carta.

1. Comentar el trabajo de cierre del ejercicio el cliente para el trabajo final.

1. Identificar cédulas que serán elaboradas por el cliente para el trabajo final.

1. Preparar cédulas con los ajustes que obtengan

1. Preparar memoranda de recomendaciones y de impuestos o cartas para reportar:

1. Recomendaciones para mejorar las operaciones del cliente.

1. Deficiencias en control interno.

1. Deficiencias en impuestos.

TRABAJO FINAL

1. Leer y extraer u obtener copias de contratos firmados desde la preliminar para el expediente continuo de auditoría.

1. Mandar cartas de abogados de a compañía, cubriendo los aspectos que pudieran conocer hasta la fecha de nuestro ultimo DIA de auditarla.

1. Aclarar y ligar todos los puntos en las cartas de abogados contra nuestros papeles de trabajo y determinar la necesidad de crear las reservas o incluir r a los estados financieros. Etc.

1. Determinar cédulas sumarias, balance general, perdidas y ganancias

1. Obtener del secretario del consejo do administración una relación de las actas do asamblea o consejo celebradas durante el periodo comprendido entre la fecha de nuestra ultima auditarla, hasta el ultimo día en que se considere como terminación do nuestro trabajo.

1. Obtener carta de Confirmación de la Gerencia fechada el ultimo día de nuestra estancia en la compañía

1. Preparar asientos de ajustes y reclasificación.

1. Comentar todos los ajustes con el cliente (indicar 81 nombre y puesto del funcionario con quien so comentaron) obtener firma del cliente.

1. Preparar resumen do ajustes no registrados y concluir su efecto.

1. Pasar ajustes reclasificaciones a los papeles do trabajo.

1. Obtener estados financieros o balanza de comprobación firmados por el cliente.

1. Verificarlos numéricamente y cotejarlos con el mayor.

1. Cotejarlos con nuestros papeles de trabajo.

1. Determinar Si la compañía lleva los libros y registros autorizados requeridos por la ley y quo tales libros y registros estén al corriente.

1. Revisar los papeles de trabajo para determinar que:

1. Se han cumplido con todos los pasos del los programas

1. Cada selección do la auditarla contiene una conclusión adecuada.

1. Se han aclarado satisfactoriamente todos los puntos do auditoria e impuestos

1. Se han listado todas las deficiencias encontradas en el desarrollo do nuestro trabajo, para ser comentadas con el cliente.

1. Preparar estados financieros.

1. Preparar información adicional requerida para el dictamen fiscal

1. Comentar con el cliente todos los puntos de recomendación de control interno o de impuestos e indicar sus repercusiones.

1. Preparar memoranda adicional de recomendaciones de control interno o de impuestos, o cartas, para reportar:

1. Recomendaciones para mejorar las operaciones del cliente.

1. Deficiencias en control interno.

1. Pagos sin documentación o requisitos fiscales.

1. Deficiencias en impuestos.

1. Aclarar puntos de revisión del socio y supervisor de la auditarla.

1. Anotar en la copia del programa cualquier sugestión de cambios para el año siguiente.

1. Preparar resumen final de tiempo y preparar un memorandum para el socio o supervisor explicando diferencias entre el tiempo estimado y el real.

1. Preparar evaluaciones del personal que intervino