Planeacion fiscal. AUTONOMIA DEL DERECHO FISCAL

PLANEACION FISCAL

Por materia fiscal se entiende todo lo relacionado con los ingresos del Estado provenientes de las contribuciones y a las relaciones entre Estado y los particulares como Contribuyentes,

Fiscal.- por fiscal debe entenderse los perteneciente al Fisco y Fisco significa, entre nosotros, la parte de la Hacienda Pública que se forma con las contribuciones, impuestos o derechos, siendo autoridades fiscales las que tienen intervención por mandato legal, en la cuestión, dándose el caso de que haya autoridades hacendarias que no son autoridades fiscales pues aun cuando tengas facultades de resolución en la materia de hacienda, carecen de actividad en la cuestión, que es la característica de los fiscales, viniendo a ser el carácter de autoridad hacendaria, el género, y de autoridad fiscal, la especie

Cabe distinguir que existen disposiciones fiscales que se aplican a otros ingresos del Estado y de otros organismos como los descentralizados que, sin tener la naturaleza fiscal, son recaudables por el estado,

Derecho Fiscal.- según Sergio Francisco de la Garza, conjunto de normas jurídicas que se establecen entre la administración y los particulares como motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los procedimientos oficiosos o contenciosos que puedan surgir y a las sanciones establecidas por su violación

Bielsa establece que el Derecho Fiscal, es el conjunto de disposiciones legales y de principio de derecho público que regula la actividad jurídica del Fisco

En Alemania se le llama Derecho Impositivo, en Italia derecho Tributario, en Mexico al respecto Emilio Margain dice que el sistema Jurídico Mexicano no puede utilizarse las denominaciones citadas como sinónimos, debido a que las disposiciones fiscales en Mexico se aplican no solo a los impuestos o tributos en general sino también a otros Ingresos del Estado, como los productos y aprovechamientos, es decir, los ingresos patrimoniales y los no tributarios que, por tanto, lo correcto es hablar de Derecho Fiscal

AUTONOMIA DEL DERECHO FISCAL

En cuanto a la autonomía del Derecho Fiscal, el Tribunal Fiscal Federal en Jurisprudencia establecida el 19 Nov de 1940, sostuvo que el Derecho Fiscal “Como una rama del Derecho administrativo y a su vez el derecho público ha venido evolucionando en forma tal, que actualmente puede considerarse como una verdadera rama autónoma del Derecho con características especiales que sí la distinguen en el campo del Derecho Administrativo y en el Derecho Publico

LAS LEYES FISCALES

Artículos 73,74 y 75, da al Poder Legislativo el Poder de crear las leyes Fiscales

Según Andres Serra Rojas, las fuentes del derecho son los procedimientos formas, actos o hechos y demás medios de creación e interpretación en los cuales tienen su origen los principios y leyes en general, tradicionalmente las fuentes formales del derecho son la ley, la costumbre, la jurisprudencia, la doctrina y los principios generales del derecho

Expuesto lo anterior se pueden señalar como fuentes formales de derecho Fiscal las siguientes

• Constitución.- de la constitución se derivan todas las normas del Derecho Fiscal, de ahí que sea la primera fuente formal, el Art. 133 cita “Esta Constitución, las leyes del congreso de la unión que emanen de ella y todos los tratados que estén de acuerdo con la misma, celebrados y que se celebren por el presidente de la república, con la aprobación del senado, serán la Ley suprema de toda unión

• Ley (proceso Legislativo).- se entiende por Ley una norma de derecho que emana del congreso de la unión “Cámara de Diputados y Cámara de Senadores” y crea situaciones gerenciales abstractas e impersonales por tiempo definido. Constituye la fuente formal más importante del Derecho Fiscal, después De la Constitución

• Decreto de ley

• Decreto delegado

• Reglamento

• Circulares

• Doctrina

• Jurisprudencia

• Costumbre

• Tratados internacionales

• Principios generales del derecho

LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Art.- 31 Fracc. IV Constitucional

Son obligaciones de los mexicanos, contribuir para los gastos públicos, así de la federación, Estados y Municipios en que residan de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes

Obligación Tributaria.- es el deber jurídico de un sujeto de realizar una prestación a favor de otro, en consecuencia la obligación tributaria es la de pagar el tributo,

Características.- obligación de dar por ley no así de la voluntad del deudor,

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