Practica escolar de auditoria
Enviado por ERICKACALDERON • 9 de Agosto de 2017 • Documentos de Investigación • 680 Palabras (3 Páginas) • 190 Visitas
OCI1
Observación: Al practicar nuestro estudio y evaluación al control interno se nos hizo notar que se tiene la practica de firmar cheques en blanco en ausencia de los funcionarios autorizado para tal efecto.
Sugerencia: Se recomienda evitar esta practica en virtud de que puede haber desvió de recursos al no tener control de las cantidades que se erogan a través de cheques bancarios por personas no autorizadas
OCI2
Observación: Se tiene la practica de no cancelar los documentos que son pagados a los proveedores y/o acreedores de la empresa, no existente un sello que se lea pagado a este respecto
Sugerencia: Se sugiere cancelar todos los documentos pagados mediante un sello o en su caso la firma de un funcionario competente para ello.
OCI3
Observación: Mediante un análisis al control interno el responsable del área nos menciona que se tiene la practica de adjuntar los cheques cancelados al talonario correspondiente.
Sugerencia: Recomendamos evitar esta practica y que en estas situaciones los cheques cancelados sean adjuntados a la póliza de cheque que corresponde, inutilizando los cheque con sello de cancelado y/o mutilar el espacio donde va la firma.
OCI4
Observación: Se nos informa que el gerente es el encargado de repartir la correspondencia que llega a la empresa.
Sugerencia: Sugerimos que la secretaria del gerente sea la que distribuye la correspondencia al departamento que corresponda.
OCI5
Observaciones: Nos mencionaron que no se tiene la practica que no se tiene arqueo de realizar arqueos de caja periódicamente.
Sugerencia: Se sugiere practicar el arqueo semanalmente para evitar desvíos de efectivo o malos manejos.
OCI6
Observaciones: Se nos informa que el contador formula las conciliaciones bancarias de la empresa
Sugerencia: Se recomienda delegar esta función al ayudante del contador todas que sea el contador quien revise y apruebe las conciliaciones bancarias distinguiendo así una adecuada segregación de funciones.
OCI7
Observaciones: Se nos informa que los cheques para rembolsos de fondo fijo y sueldos son emitidos a nombre del cajero, nos da entender que el cajero si realiza otras funciones diferentes a su cargo principal.
Sugerencia: Es importante que se evite que el cajero cobre los cheques de sueldos y salarios, sustituyendo esta practica mediante transferencia electrónica de fondos a todos y a cada uno de los empleados de la empresa, evitando también mas funciones de las que se le es responsable.
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