RELACION TRIBUTARIA.

UNIVERSIDAD DE ESPECIALIDADES[pic 1]

Ariana Siboney Ortega Chávez

5to derecho

Materia: Derecho Fiscal

Relación tributaria

Lic. Roberto Luna González

Introducción

Esta investigación y ensayo trata sobre, el sistema tributario en México y  la Relación tributaria y todas sus ramas. Más que nada esto es  el vínculo jurídico obligatorio que existe entre un sujeto activo llamado estado y un sujeto pasivo llamado contribuyente. Es un tema con una verdadera importancia en el país, ya que el sujeto pasivo se encuentra obligado en cumplir algunas necesidades jurídicas en donde este  le entrega al estado, dinero o bienes con valor pecuniario que va destinado al gasto público.

Hablare de todo lo relacionado acerca de este tema, derecho fiscal, obligaciones fiscales, elementos, características, etc.

Su naturaleza es el derecho público, ya se su principal función es ser destinado al gasto público, y aunque el estado también es acreedor todos sus fundamentos son públicos.

Hablare también de las relaciones jurídicas tributarias,  son todas aquellas que tienen que ver con los tributos, contribuciones, que son los impuestos, los derechos y la contribuciones de mejoras.

Estos solo es una pequeña introducción en donde hablo generalmente de mi ensayo, fundamentada por 3 doctrinas y libros especializados en los temas.

El sistema tributario mexicano

a) Concepto de sistema: se refiere a un conjunto de interdependencias entre partes, componentes y proceso que implica regularidades de relación discernibles como a un tipo similar de interdependencia entre dicho conjunto, y el ambiente que lo rodea. En ese sentido sistema es por consiguiente el concepto entorno al cual esta y debe estar organizada toda teoría lo bastante elaborada en las disciplinas conceptualmente generalizadas.

b) concepto de Tributo: el tributo es uno de los recursos que se ofrecen al Estado para lograr los medios pecuniarios necesarios al desarrollo de sus actividades o al Gasto Publico. Objetivamente el tributo pertenece a los fenómenos de las finanzas públicas, y su principal objetivo es el ser un recurso financiero del estado y que por ende sus presupuestos económicos y políticos tienen un importancia para la correcta interpretación del fenómeno en su conjunto.

El Tributo es una prestación pecuniaria coactiva de un sujeto (contribuyente) al estado u otra entidad pública que tenga derecho a ingresarlo.

El cumplimiento de esta tarea se concreta en acto jurídicos de la administración pública de diferente naturaleza, algunos reglados otros discrecionales, otros con la característica de esta titulada discrecionalidad técnica.

Después de haber analizados los conceptos anteriores ya podemos definir “sistema tributario”.

Sistema tributario: según el maestro Manuel de Juano es el Regimen   jurídico integrado por la totalidad de los tributo vigentes en un determinado estado o bien repitiendo las palabras de Michelli como el mecanismo orgánico  que comprende a todos los tributos de un país.

Sistema tributario mexicano actual[pic 2]

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Concepto de derecho fiscal:  Es el sistema de normas jurídicas que de acuerdo con determinados  principios comunes a todas ellas, regula el establecimiento, recaudación, y control de ingresos del derecho público del estado derivados del ejercicio de su potestad tributaria   así como las relaciones del propio estado y los particulares en calidad de contribuyentes.

Los Ingresos del estado

El impuesto: Son todas las contribuciones establecidas en la ley que deben de pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho.

a) IMPUESTOS:

-impuesto sobre la renta

-impuesto al activo

-impuesto al valor agregado

-impuesto especial sobre producción y servicios

-impuesto sobre tenencia o uso de vehículos

-impuesto sobre automóviles nuevos

-impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés publico por ley en lo que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la nación

-impuestos al comercio exterior

-accesorios

b) CONTRIBUCIONES DE MEJORAS

c) DERECHOS

-Servicios que presta el estado en funciones de derecho público

-por el uso y aprovechamiento

d) PRODUCTOS

e) APROVECHAMIENTOS

Ingresos Tributarios y No tributarios:

Ingresos tributarios: son los impuestos, aportaciones de seguridad social, las contribuciones de mejoras y los derechos así como sus accesorios.

Ingresos No tributarios: las multas, indemnizaciones, reintegros, participaciones, cooperaciones, regalías etc.  

Características de las contribuciones

1. Su naturaleza es netamente personal
2. Son aportaciones pecuniarias
3. Su producto se debe destinar a cubrir el gasto publico
4. La aportación debe ser proporcional y equitativa
5. Esta obligaciones se puede establecer solo mediante disposición  legal

Clasificación de las contribuciones

*impuestos

* Aportaciones de la seguridad social

* Contribuciones de mejoras

*derechos

Principios Teóricos

1. El principio de justicia: consiste en que lo habitantes de una nación o país deben contribuir al sostenimiento del gobierno  en proporción y equidad de acuerdo a sus posibilidades económicas.
2. El Principio de certidumbre: consiste en que todos los impuestos deben contener fijeza en sus elementos para así evitar  actos arbitrarios por parte de la autoridad
3. El principio de comodidad: consiste en que todo impuesto debe recaudarse en la época y forma que se más conveniente para el pago del contribuyente
4. El principio de economía: consiste en el rendimiento del impuesto debe de ser lo mayo posible y para esto sus recaudación no debe de ser onerosa, en pocas palabras que el costo de la recaudación no sea elevado.

Sujetos

Existen dos sujetos el sujeto activo que es el estado y el sujeto pasivo que son las personas físicas y morales. Que se confirma en el 1° del código fiscal de la federación.

La obligación fiscal

El derecho fiscal no solo regula la obligación del contribuyente en entregar dinero al estado, si no que prevé otro tipo de obligaciones a cargo de contribuyente y de terceras personas, este otro tipo de obligaciones son de naturaleza administrativa o de policía tributaria y sin ellas la obligación derivada  difícilmente podría hacerse efectiva.

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