TEMAS DE AUDITORIA I

INDICE

ASPECTOS GENERALES Y DESARROLLO DE LA AUDITORIA INTERNA………...…4

DEFINICION DE AUDITORIA INTERNA……………………………………….…….4

EVOLUCION DEL CONCEPTO, OBJETIVO Y CODIGO DE ETICA…………..…5

ALCANCE………………………………………………………………………………..7

REALACION CON LA AUDITORIA EXTERNA……………………………..............8

ORGANISMOS PROFESIONALES………………………………………..........…...9

NORMAS PARA LA PRACTICA PROFESIONAL DE LA AUDITORIA INTERNA….….10

NORMAS SOBRE ATRIBUTO…………………………………….…………………11

NORMAS SOBRE DESEMPEÑO........………………………………….………….12

DIRECTRICES……………………………………………………..………………….13

GUÍAS DIVERSAS………………………………………………………………..…...13

ESTRUCTURA T ADMINISTRACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA…..…………………………………………………………………………………...14

UBICACIÓN………………………………………………………………………….…14

RECURSOS HUMANOS…………………………………………………………..…16

ESTRUCTURA…………………………………………………………………..….…19

EVALUACIÓN DEL DEPARTAMENTO………………………………………….....20

COMITÉS DE AUDITORÍA…………………………………………………….....................22

DEFINICIÓN……………………………………………………………………………22

IMPORTANCIA....................................................................................................22

INTEGRACIÓN…………………………………………………………………..…….23

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES………………………………..………….24

METODOLOGIÍA DE LA AUDITORÍA INTERNA……………………………….....………26

CONCEPTO, OBJETIVO, IMPORTACIOA Y ETAPAS DE LA METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA INTERNA………………………………………………………..……........26

ANÁLISIS GENERAL, DIAGNÓSTICO Y PLANEACIÓN…………….…………..27

EXAMEN Y EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN…………………….…………29

SEGUIMIENTO………………………………………………..……………………….35

LOS INFROMES DE LA AUDITORÍA INTERNA………………...………………….........37

FORMAS DE LOS INFORMES……………………………………………………...38

FONDO DE LOS INFORMES……………………………………………………..…39

TENDENCIAS DE LA AUDITOÍA INTERNA…………………………………………….…42

CERTIFICACIÓN DEL AUDOTOR………………………………………...………..42

LA CERTIFICACIÓN DEL AUDITOR INTERNO-IMAI……………….……………43

EL PROGRAMA DE DESARRILLO CONTINUO………………………..…..….…44

CUERPO COMÚN DE CONOCIMIENTOS……………………………..….....……45

EL OUSTSORCING……………………………………………………………….…..48

BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………………..…………50

TEMA I

INTRODUCCIÓN

La Auditoría tiene como función analizar y apreciar, las acciones correctivas, el control interno que tienen las empresas para poder avalar la integridad de su patrimonio, la autenticidad de su información y la eficacia de sus sistemas de gestión.

DEFINICIÓN

Según Juan Ramón Santillana González, en su libro Auditoría (2000), define a la auditoría como: “Auditoría interna es una función independiente de evaluación establecida dentro de una organización, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organización. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles”

EVOLUCIÓN DEL CONCEPTO, OBJETIVO Y CÓDIGO DE ÉTICA.

OBJETIVO

Apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus actividades, proporcionándoles análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información de las actividades revisadas y la promoción de un efectivo control a un costo razonable.

CÓDIGO DE ETICA

El IIA, The Institute of Internal Auditors, crea un código de ética profesional que rige a la profesión del auditor interno, delineando normas de conducta y calidad profesional para guiar su actuación y sus acciones. Sus pronunciamientos cubren los principios básicos de las diversas disciplinas que conforman la Auditoría Interna, siempre actuando con criterio profesional, Buena fe e integridad.

Sus perfiles y contenido no varían, son iguales, la diferencia radica en que en el código para los certificados se excluye el artículo VIII; así como la introducción al mismo es diferente.

Los principios básicos que deben cumplir y aplicar todos los auditores internos, según el IIA, son:

• Integridad.

• Objetividad.

• Confidencialidad.

• Competencia.

Alcance de la Auditoría

El alcance del trabajo de la Auditoría está contemplado en los estándares para la práctica profesional de la Auditoría Interna (Estándar General 300), emitidos por el Comité de Normas y Responsabilidades Profesionales de la Auditoría Interna.

El Estándar general núm. 300, el cual, tiene a su vez cinco estándares específicos que nos hablan de cada uno de los objetivos básicos del control interno, los cuales son: la confiabilidad e integridad de la información, la salvaguarda de los activos, el uso económico y eficiente de los recursos y el cumplimiento con las políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentaciones, los cuales detallan las tareas necesarias para verificar su efectividad.

Es responsabilidad del auditor interno revisar la confiabilidad e integridad de la información tanto financiera y operacional así como de la revisión de todos los medios por los cuales se identifican, miden, clasifican y se reporta dicha información. Sabemos que los sistemas

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