Auditoria I

Registro de Ingresos – Cuentas por Cobrar

El objetivo de las cuentas por cobrar es validar el corte de caja general (entradas) contra los registros de las formas de pago. Entre las cuentas por cobrar están: comisiones por pago de servicios, convenios entre empresas del grupo, etc. Es importante mencionar que en el manejo de las cuentas por cobrar no existen límites de crédito con los clientes, cuando se trata de comisiones se especifica a nivel contrato el porcentaje que se tiene que pagar por cada servicio, como también los descuentos aplicados a los clientes.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR:

•Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.

•Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en pesos).

•Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.

•Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.

•Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.

la empresa, tales como cuentas corrientes del personal odeudores de ventas de activos fijos. La estimación de deudoresvarios incobrables debe ser rebajada para su presentación en elbalance.c) Documentos y Cuentas por Cobrar a Empresas Relacionadas:Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas,descontados los intereses no devengados que provengan o no derelaciones comerciales y cuyo plazo de recuperación no excedede un año a contar de la fecha de los estados financieros.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR:

•Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y sitienen origen en operaciones de ventas.

•Comprobar si los valores registrados son realizables enforma efectiva (cobrables en pesos).

•Comprobar si estos valores corresponden a transacciones ysi no existen devoluciones descuentos o cualquier otroelemento que deba considerarse.

•Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.

•Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.

PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS PORCOBRAR:

El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.

1)Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.

2)Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.

3)Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

4)Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.

5)Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.

6)Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.

7) Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.

8)Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente(ejemplo: aseguradora de cheques)

9)Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.

10)Controlar el efectivo recibido de proveedores.

11)Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.

12)Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por volúmenes de compras, etc).

13)Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de nuevo

1.

Verificar físicamente

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