Taller Capitulo IV Auditoria

CUESTIONARIO IV

4-1. ¿Cuáles son los valores éticos principales que describe el Instituto Josephson? ¿Cuáles son algunas de las otras fuentes de valores éticos?

• La Confiablidad: Incluye honestidad, integridad, confianza y lealtad.

• Respeto: incluye nociones como urbanidad, cortesía, dignidad, tolerancia y aceptación

• Responsabilidad: significa ser responsable por las acciones de uno y ejercer moderación.

• Equidad: y la justicia incluyen cuestiones de igualdad, imparcialidad, proporción, franqueza y proceso debido.

• Interés: actuar de forma altruista y mostrar benevolencia.

• Civilidad: incluye obedecer las leyes y hacer todo lo necesario para que la sociedad funcione.

1-2. Describa un dilema ético. ¿Cómo resuelve una persona un dilema de este tipo?

Un dilema ético es una situación a la que enfrenta una persona en la cual se debe tomar una decisión sobre el comportamiento adecuado.

Todos lo hace, El argumento de que es una conducta aceptable falsificar declaraciones de impuestos.

Si es legal, es ético, El uso del argumento de que todo comportamiento legal es ético se apoya en perfección de las leyes.

Probabilidad de descubrimiento y consecuencias, Esta filosofía se apoya en la evaluación de la probabilidad de que otra persona descubra el comportamiento cuestionable.

4-3. ¿Por qué existe una necesidad especial de comportamiento ético por parte de los profesionales?

Porque reconoce su responsabilidad pública, hacia el cliente y sus compañeros de práctica, lo cual incluye un comportamiento honorable, incluso si eso significa sacrificio personal y La necesidad de que el servicio muestre confianza pública.

4-4. Mencione las cuatro partes del código de conducta profesional y exponga el propósito de cada una.

1. Principios: Proporcionan normas ideales de conducta ética establecidas en términos filosóficos.

2. Reglas de conducta: Normas mínimas de conducta ética establecidas como reglas específicas.

3. Interpretaciones de las reglas de conducta: Por parte de la división ética Profesional del AICPA.

4. Reglamentos éticos: Explicaciones publicadas y respuestas a preguntas sobre las reglas de conducta presentadas al AICPA por parte de los profesionales u otros interesados en los requisitos éticos.

4-5. Distinga entre independencia en hechos e independencia en apariencia. Mencione tres actividades que no puedan afectar la independencia en hechos pero es probable que afecten la independencia en apariencia.

La independencia en hechos existe cuando el auditor es capaz en realidad de mantener una actitud no tendenciosa a lo largo de la auditoria, mientras que la independencia en apariencia es el resultado de la interpretación de otros de esta independencia.

4-6. ¿por qué es tan esencial la independencia del auditor?

Restringen la prestación de servicios distintos a los de auditoria a clientes auditados, e incluye restricciones sobre la contratación de empleados de una firma de auditoria anterior por parte del cliente y permite la rotación de socios de auditoria para mejorar la independencia.

4-7. ¿Qué servicios de consultoría o distintos a los de auditoría están prohibidos para los auditores de compañías públicas? ¿Qué otras restricciones y requerimientos se aplican a los auditores cuando proporcionan servicios distintos a los de auditoría a compañías públicas?

1. Teneduría de libros y otros servicios contables

2. Diseño e implementación de sistemas de información financiera

3. Servicios de evaluación o valoración

4. Servicios de actuaria

5. Outsourcing de auditoria interna

6. Funciones de administración o recursos humanos

7. Servicio de corredor, comerciante o consejero en inversiones o banquero de inversiones.

8. Servicios legales y de expertos no relacionados con la auditoria.

9. Cualquier otro servicio que prohíba la reglamentación del PCBAOB

También se prohíbe a los despachos de los CPC desempeñar otros servicios para compañías privadas o públicas que no son clientes de auditorías los servicios de impuestos y los otros servicios que no están prohibidos en la ley sarbanes – oxley y las reglas del SEC deben ser aprobados previamente por el comité de auditoría de la compañía, además si uno de los socios recibe algún tipo de compensación por vender servicios al cliente distintos al de auditoria se considerara que la firma no es independiente.

4-8. Explique cómo se aplican a socios y personal profesional las reglas concernientes a la propiedad de acciones. Ejemplifique cada caso y bajo que circunstancias se prohíbe ser propietario de acciones

La norma 101 prohíbe que los miembros a los que se refiere sean propietarios de cualquier acción o inversión directa en clientes de auditoria ya que es dañino para la percepción de independencia de auditor.

Miembros cubiertos. Son aquellos que cuya posición pueda ser utilizada para influir en un contrato

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