Trabajo Colaborativo 1

INTRODUCCION

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos, que consiste en restar de los pagos o abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los beneficiarios de dichos pagos o abonos en cuenta. (UNAL).

La retención en la fuente, lo que hace es recaudar un impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del mismo.

Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral, anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del impuesto. (Gerencie, 2013).

Un estado al recolectar dichos impuestos de manera periódica, permite generar un flujo de caja importante para su sostenimiento. El recaudo de la retención en la fuente para el 2014 inicia desde ingresos superiores a $3.896.000.

El CREE (impuesto sobre la renta para la equidad) el cual sustituye las contribuciones parafiscales que actualmente realizan todas la empresas que contratan trabajadores, fue generada por la reforma tributaria del 2012 y este impuesto tendrá como hecho generador la obtención de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos pasivos en el año o periodo gravable.

La tarifa del CREE será del 9 % para los años 2013, 2014 y 2015, sin embargo a partir del año 2015 la tarifa será del 8 %. (Legis, 2013)

Con el presente trabajo desarrollaremos habilidades tendientes a liquidación de una nomina de empelados, colocando en práctica lo aprendido, así como lo investigado concernientes a los nuevos cambios de la legislación colombiana en cuanto a tributos sobre los salarios, y también los beneficios que ha tenido los empleadores con respecto al mismo; tendientes a impulsar la contratación de empleados, favoreciendo el empleo en Colombia.

OBJETIVOS.

• Determinar la base para la retención sobre salarios en el año 2014.

• Determinar cuándo se debe hacer retención en la fuente sobre los salarios año 2014.

• Determinar Como se debe calcular la retención en salarios para el año 2014.

• Determinar cuales son las deducciones aplicables a salarios con el fin de bajar la base para calcular la retención en la fuente.

• Investigar la ley 1607 de 2012 en la cual el gobierno determino beneficios a los empresarios con el fin de apoyar la generación de empleo.

• Determinar que es el CREE.

• Conocer sobre los aportes que no serán calculados bajo la nomina y que se trasladaran a los aportes del CREE.

• Conocer las disposiciones en materia tributaria de la ley 1607 en cuanto a la forma correcta de liquidación de la nomina, y cuáles son los parafiscales que no se calcularan con esos datos.

• Elaborar un nomina teniendo en cuenta el cálculo para las provisiones de las prestaciones sociales y los aportes para fiscales.

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

1.

Aporte sobre Retención en la nomina año 2014

Para el año 2014 se estima retención en la fuente para los salarios netos (después de descuentos a que tiene derecho legal) sea mayor a un monto mensual de $3.826.000, le será aplicada una retención en la fuente sobre este salario, Sin embargo si el asalariado acredita dependientes (personas a cargo de el) solo se podrá gravar con retención en la fuente si el monto supera los $4.300.000 mensuales.

De acuerdo con la tabla de retención en la fuente por pagos laborales, contenida en el artículo 383 del estatuto tributario los asalariados, disminuyendo del ingreso laboral únicamente aquellos conceptos que obligatoria mente el empleador debe aplicar, solo quedaran sujetos a retención si sus ingresos laborales mensuales, superan la cuantía de $3.826.000

¿Cuales son las deducciones que se tienen en cuenta para bajar el salario mensual?

Las deducciones sobre salarios que se pueden aplicar para disminuir la base son:

1. Aportes obligatorios en salud aplicados en el periodo

2. Aportes Obligatorios a pensión incluido el Fondo de solidaridad pensional del periodo

3. Renta exenta del 25% (sobre el sub-total haciéndole las deducciones anteriores)

¿Como puede disminuir el ingreso laboral gravable los asalariados?

Una de las alternativas que puede pensar el asalariado es solicitar que parte de su salario, sea cancelado con bonos como sodexho pass y / o Big pass, pues de conformidad con el articulo 387-1 de E.T. se podrá tratar como ingreso no gravado, en cabeza del empleado, los pagos realizados a terceros por concepto de alimentación (vales o tiquetes para adquisición de alimentos), limitados mensualmente a $1.127.000 o (41 uvt) siempre y cuando el salario mensual del empleado en el año 2014 no exceda de $8.520.000 o (310 uvt).

Aportes Voluntarios a pensión.

Contempla el artículo 126-1 del estatuto tributario que los aportes voluntarios a pensiones que realice el trabajador o empleador, no hacen parte de la base para aplicar retención por ser considerados rentas exentas siempre y cuando cumplan con un periodo de permanencia de no inferior a 10 años en el fondo.

Intereses en créditos para adquisición y planes para pagos de salud complementaria se podrán deducir en forma concurrente.

De acuerdo con el artículo 387 del estatuto tributario si bien desaparecen la deducción por los pagos de educación, los pagos por salud complementaria (Seguros de salud y planes de medicina pre-pagada) serán deducibles en forma concurrente con los pagos por intereses o corrección monetaria en créditos para adquisición de vivienda independientes del monto de los ingresos

Los pagos por planes de salud complementaria serán deducibles hasta un límite de 16 uvt mensuales (440.000 para el año 2014)

Deducción por dependientes.

Quienes acrediten tener dependientes podrán hacer uso de una deducción la cual corresponde al 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes hasta un máximo de 32 uvt mensuales (880.000 para el año 2014)

Se entiende por dependientes:

1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.

2. Los hijos del contribuyente que tengan entre 18 y 23 años cuando

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