Contabilidad De Tributos

EVALUACIONA DISTANCIA II

1. "Es la persona obligada al cumplimiento de prestación tributaria como contribuyente o responsable". Nos referimos a:

Deudor tributario

2. Señalar que singnifica las siguientes siglas

MEPECO: Es la sigla que usa la Administración Tributaria para identificar a los medianos y pequeños contribuyentes.medianos y pequeños contribuyentes

PRICO: principales contribuyentes

3. Señalar a las Administraciones tributarias que conoces:

Gobierno Central

Gobierno Municipal

Gobierno Regional

4. Señalar 4 operaciones gravadas con el IGV

La venta en el país de bienes muebles.

La prestación o utilización de servicios en el país

Los contratos de construcción

La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos

La importación de bienes

5. El arrendamiento de muebles o inmuebles es:

Un servicio

6. La empresa ANDES DEL NORTE viene realizando operaciones gravadas y no gravadas con el IGV desde la fecha de su constitución en mayo de 2008, el contribuyente no puede discriminar que adquisiciones se destinan a operaciones gravadas y las cuales se destinan a operaciones no gravas, con los siguientes datos para septiembre de 2009.

Efectuar el calculo del crédito fiscal del mes de Septiembre

VENTAS GRAVADAS EN EL PERIODO DE DOCE MESES, INCLUIDO Septiembre 2009 S/. 160,000.00

VENTAS NO GRAVADAS EN EL PERIODO DE DOCE MESES, INCLUIDO Septiembre 2009 S/. 19,000.00

Se solicita efectuar el calculo del crédito fiscal del mes de Septiembre 2009.

Base Legal

Articulo 23 de la Ley del Ipuesto General a las Ventas.

7. RETENCIONES

La empresa "ROQUE S. A." designada agente de retencion adquirido determinados servicios de la empresa "CAMPOMAR S.A." la cual emite su respectiva factura con fecha 10 de junio de 2009 en dólares americanos por un importe de US$ 10,000.00 pactandose que el pago del a factura se realizara el dia 14 de junio de 2009

Ante ello se consulta con que tipo de cambio se realizara la retencion, si tomaran en cuenta el tipo de cambio de la fecha de emisión de la factura o de la fecha de pago del servicio.

DATOS ADICIONALES

En este caso, en que la factura que da origen a la retención se ha emitido en dólares americanos, para efectos del calculo del monto de la retencion, la conversión a moneda nacional se efectuara al tipo de cambio promedio ponderado venta publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros en la fecha de pago (Base Legal : Articulo 7 de la Resolución de Superintendencia # 037-2002/SUNAT)

Por lo tanto el tipo de Cambio de Venta Publicado por la SBS es 3.172

Se solicita determinar la Conversion a soles , la retencion y el Neto a Pagar.

DOLARES AMERICANOS

PAGO DE LA FACTURA 14/06/2009

T/C : 3.172

VALOR DE VENTA $ 8474.57

IGV $ 1525.43

TOTAL $ 10,000.00

MONEDA NACIONAL

PAGO DE LA FACTURA 14/06/2009

T/C : 3.172

VALOR DE VENTA S/. 26,881.36

IGV S/. 4838.64

TOTAL S/. 31,720.00

RETENCION DEL 6% DE LA FACTURA CANCELADA

EL 14/06/2009

TOTAL S/. 31,720.00

RETENCION 6% -1,903.20

NETO A PAGAR 29,816.80

8. PERCEPCIONES

La ferretería "CONSTUYA S.A." es agente de percepción , y vende materiales de construcción. El 15 de julio de 2009 realiza tres ventas de fierros de construcción a distintos clientes (personas naturales), una ascendente a S/ 500.00, mediante boleta; otra por S/. 700.00 y S/ 1,000.00 con facturas respectivamente. Se pide determinar; ¿Cuál de estas operaciones está afectada a la percepción?

LAS 3 OPERACIONES ESTAN AFECTO

PERCEPCION, POR LO SIGUIENTE

PARA CONSUMIDOR FINAL (BOLETA DE VENTA)

1.- EL CLIENTE DEBE SER PERSONA NATURAL

(SEGÚN EL ENUNCIADO SI CUMPLE)

2.- EL IMPORTE DE LOS BIENES ADQUIRIDOS

DEBE SER IGUAL O INFERIOR A SETECIENTOS

Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/.700.00), POR

COMPROBANTE DE PAGO

(SEGÚN EL ENUNCIADO EL IMPORTE ES S/.500.00 SI CUMPLE)

3. PARA FACTURAS

NO HAY LIMITE EN IMPORTE

9. DETRACCIONES

La empresa "COPEMAR S.A." con # de RUC 20101002151 contribuye el Regimen General ha utilizado los servicios por mantenimiento de sus barcos de pescas de 7,000 toneladas; el monto de servicio es de S/ 4,000.00 incluye IGV y ha sido prestado el 15 de junio de 2009. La empresa que brinda el servicio es "Sevices SAC" con # de RUC 20207577363 Contribuyente del Regimen General

Se solicita determinar el monto de detracción.

DETRACCION 9% POR MANTENIMIENTO

VALOR DE VENTA S/. 3,389.83

IGV S/. 610.17

TOTAL S/. 4,000.00

DETRACCION A S/. 4,000.00/9% = 360

DEPOSITAR

Monto de detracción es S/. 360

SOLO TIENE PLAZO HASTA LA FECHA DE PAGO PARCIAL

O TOTAL AL PRESTADOR DE SERVICIO O DENTRO DEL QUINTO

(5) DIA HABIL DEL MES SIGUIENTE A AQUEL EN QUE SE EFECTUE

LA ANOTACION DEL COMPROBANTE DE PAGO EN EL REG. DE

COMPRA , LO QUE OCURRA PRIMERO

 En el periodo enero 2012 la empresa XXX cuya actividad es la venta de productos agrícolas tiene que realizar su declaración mensual del IGV

VENTAS SEGÚN FACTURAS

S/.51,000.00 valor total

COMPRAS

Boletas d eventas S/. 1,000.00 valor total útiles de oficina

Facturas 44,000.00 productos agrícolas

Determinar El Debito Fiscal, Crédito Fiscal Y El Impuesto General A La Venta Por Pagar

Ventas:

 Facturas V.T.= S/. 51,000.00  valor S/. 43,220.30



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