El Sistema Nacional de Control y su impacto en el fortalecimiento de la Auditoría Gubernamental 2020

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

(Universidad del Perú, DECANA DE AMÉRICA)

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

E.A.P. AUDITORÍA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO

El Sistema Nacional de Control y su impacto en el fortalecimiento de la Auditoría Gubernamental 2020

Trabajo de investigación para optar el grado académico de Bachiller en Contabilidad

Antony Villagómez Alvarez

DNI N°73454921

Asesora

Dra. Zelma Wong Torres

Línea de investigación

Auditoría Gubernamental

Área

Sector Público

ODS

Paz, justicia e instituciones sólidas

26 de Agosto 2021

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN 3

1.1. PROBLEMAS PLANTEADOS 3

1.2. OBJETIVOS DEL TRABAJO 4

1.2.1. Objetivo General. 4

1.2.2. Objetivos Específicos. 4

1.3. IMPORTANCIA 4

1.4. ASPECTOS RESALTANTES LOGRADOS 5

2. PRESENTACIÓN DETALLADA DE LA PROBLEMÁTICA 7

2.1. MOTIVACIÓN 7

2.2. ANTECEDENTES 8

2.2.1. Antecedentes nacionales. 8

2.2.2. Antecedentes internacionales. 10

2.3. BASES TEÓRICAS 13

2.4. DEFINICIÓN DETALLADA DEL PROBLEMA 26

3. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICAS 26

4. ANEXOS 28

4.1. MATRIZ DE OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES E INDICADORES 28

4.2. MATRIZ DE CONSISTENCIA 29

1. INTRODUCCIÓN

1.1. Problemas planteados

El presente trabajo de investigación tiene como propósito principal, señalar las deficiencias del Sistema Nacional de Control enfocándose a la calidad profesional de su personal para un mejor grado de confiabilidad en la importante labor que realizan en servicio del sector público. Se sabe que la ciudadanía no muchas veces conoce el Sistema Nacional de Control, sus componentes o sus funciones dentro del rol social del Estado, por lo que generalmente su nivel de aceptación es mínimo en cuanto a desempeño de sus funciones, debido principalmente a las controversias causadas por casos de corrupción, más enfáticamente, en las partes del Perú profundo donde todo no opera de manera completamente regular. En el año 2020 por la coyuntura mundial ocasionada por la pandemia por el COVID-19, hubo excepciones a los procedimientos convencionales del proceso de control gubernamental, pero más en los temas relacionados a la auditoría gubernamental del sector público. Esto ocasionó que los retos del Sistema Nacional de Control se incrementen, ya que no solo están laborando de una forma diferente, sino en un “terreno desconocido” donde se invierten ordenes de los procesos dando mayor alcance a las irregularidades por parte de algunos funcionarios públicos. Nuestra principal interrogante con respecto a toda esta situación es ¿Cómo afecta el Sistema Nacional de Control en el fortalecimiento de la Auditoria gubernamental? Por medio de diversas fuentes sabemos problema no solo puede ser resuelto por medio sólo de un Contralor eficaz, ya que la Contraloría tiene limitaciones en cuanto a jurisdicción, como por ejemplo la capacidad sancionadora, tema más ligado al ámbito legislativo, pero igualmente muy cuestionable por los efectos negativos que trae. Son muchos factores los que llegarían a influenciar positivamente la mejor labor y desempeño de esta entidad. Y llegando a un punto de mayores fuentes vemos muchos factores involucrados, haciéndonos nuevos cuestionamientos como ¿Cuál es la relación entre la ubicación geográfica y el fortalecimiento en la auditoria gubernamental?, ¿Cómo se relaciona la legislación enfocada al control público y el fortalecimiento de la auditoria gubernamental?, ¿Cuál es la relación entre funciones y atributos del Sistema Nacional de Control y el fortalecimiento de la auditoria gubernamental?, entre muchos otros. Teniendo un objetivo claro, el cual es definir primero las deficiencias y luego aplicar medidas para su resolución, sin embargo, se requiere de la intervención de varios entes públicos por lo que estas medidas quedarían como recomendación para idealizar al Sistema Nacional de Control como una institución más sólida y justa en beneficio de los altos estándares que posee como entidad y de su importancia como conjunto de órganos de control del Estado peruano.

1.2. Objetivos del trabajo

1.2.1. Objetivo General.

• Determinar cómo afecta el Sistema Nacional de Control en el fortalecimiento de la Auditoria gubernamental en el año 2020

1.2.2. Objetivos Específicos.

• Identificar la relación entre funciones y atributos del Sistema Nacional de Control y el fortalecimiento de la auditoria gubernamental 2020.

• Identificar la relación entre la ubicación geográfica y el fortalecimiento en la auditoria gubernamental 2020.

• Identificar la relación entre legislación enfocada al control público y el fortalecimiento de la auditoria gubernamental 2020.

1.3. Importancia

Destaco la importancia de realizar este trabajo de investigación para fomentar la mayor revisión y relevancia a los temas propios de entidades gubernamentales, promoviendo temáticas como la investigación, la ética profesional y la buena gobernabilidad en los órganos y entidades del sector público para poder llevar y mejorar una cultura de correcta institucionalidad en nuestra sociedad. Asimismo, para sentar las bases teóricas para futuras investigaciones que ayuden y busquen el beneficio de los altos estándares que posee como entidad y de su importancia como conjunto de órganos de control del Estado peruano.

La reestructuración del Sistema Nacional de Control conllevó un cambio de enfoque destacable de control. Antes de la reforma prevalecía el control posterior, que permite identificar presuntas responsabilidades penales, civiles y administrativas a funcionarios y servidores públicos; lo que significaba que el posible acto ilícito ya había sido consumado. El nuevo modelo de control es más efectivo y oportuno porque prioriza los servicios de control concurrente, posibilitando que nos anticipemos a actos de corrupción o inconducta funcional; además, hemos implementado nuevos servicios de control posterior, más céleres y específicos. Cuando la pandemia por el Covid-19 llegó al Perú, la Contraloría estaba inmersa en un proceso de transformación digital, lo que facilitó la implementación de plataformas digitales para transparentar no solo los resultados del control sino también la ejecución del gasto público en los diferentes niveles de gobierno, a fin de que la ciudadanía ejerza el control social y se promueva la sana rendición de cuentas

1.4. Aspectos resaltantes logrados

Con este trabajo de investigación me gustaría compartir los resultados obtenidos

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