Documentos Y Libros Contables

"DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES"

1. OBJETIVO

Dar a conocer los documentos y libros contables que serán utilizados en el Sistema de

Contabilidad Gubernamental.

2. FINALIDAD

Establecer la continuidad de la utilización de los documentos fuente y Libros Contables

Principales y Auxiliares acordes con el Nuevo Plan Contable del Sistema de

Contabilidad Gubernamental, a fin de tener una información suficientemente clara y

detallada que sustentan los Estados Financieros y Presupuestarios que muestran la

real situación financiera de cada entidad.

3. BASE LEGAL

ƒ Ley Nº 24680 - Ley del Sistema Nacional de Contabilidad

ƒ Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad Nº 10-97-EF/93.01 del 29-09-

97, que aprueba el Nuevo Plan Contable Gubernamental

ƒ Decreto Supremo Nº 019-89-EF/93.01 Reglamento de Organización y Funciones

del Sistema Nacional de Contabilidad y de su Órgano Rector.

ƒ Resolución Jefatural Nº 009-92-EF/93.01.

ƒ Código de Comercio - Artículo 34, 36, 37, 38, 39, 43, 44

ƒ Decreto Ley Nº 26002 - Ley del Notario - Artículo 112, 113, 114, 115, 116

ƒ Decreto Ley Nº 26501 - Establece que los jueces de Paz Letrados y Notarios son

competentes para legalizar la apertura de libros contables y otros que la Ley

señale

ƒ Decreto Legislativo Nº 821 Art. 37º - Ley del Impuesto General a las Ventas

ƒ Decreto Supremo Nº 29-94-EF y Decreto Supremo Nº 136-96-EF - Reglamento

del Decreto Legislativo 821.

4. ALCANCE

Comprende a las entidades del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas del

Sector Público.

5. CONTENIDO

1. Documentación fuente que sustenta el registro contable.

2. Libros contables principales y auxiliares

3. Legalización de libros contables

1. Documentos que intervienen en la adquisición y control de los Bienes y Servicios

que sustentan el registro contable

DOCUMENTOS FUENTE

1.1 Área de Bienes

ƒ Orden de Compra - Guía de Internamiento

ƒ Orden de Servicios

ƒ Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)

ƒ Inventario Físico Dirección Nacional de Contabilidad Pública - Instructivo Nº 001

2

ƒ Existencias Valoradas de Almacén

ƒ Control Visible de Almacén

DOCUMENTOS CONTABLES

ƒ Orden de Compra - Guía de Internamiento

ƒ Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)

ƒ Nota de entrada al Almacén

1.2 Área de Fondos

ƒ Recibo de Ingresos

ƒ Papeleta de depósitos

ƒ Nota de cargo

ƒ Nota de abono

ƒ Comprobantes de pago

ƒ Planillas de Haberes y Pensiones

ƒ Valorización de Obra

ƒ Otros

1.3 Área de Presupuesto

Los documentos que sustenten las operaciones contables de bienes, servicios y de

fondos servirán para la afectación presupuestaria, en lo que corresponda.

1.4 Área de Operaciones complementarias

Los documentos que se utilizan en las áreas antes referidas, también son documentos

fuente de esta área, además otros documentos tales como Resoluciones,

Declaraciones Juradas, Contratos, Cartas Fianza, etc.

2. Libros contables principales y auxiliares que deben llevar las entidades del

Sector Público

Los Organismos del Sector Público Nacional, excepto Empresas Públicas continuarán

registrando sus operaciones en los libros contables que a continuación se indican:

2.1 PRINCIPALES

ƒ Libro Inventarios y Balances

ƒ Libro Diario

ƒ Libro

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