Auditoría y Control Interno

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Control Interno Administrativo y Control Interno Contable

Rosa Correa Ponce

Auditoría y Control Interno

Instituto IACC

19 de Abril 2021

Desarrollo

ITEM 1

Respuesta Pregunta N°1:

Para dar respuesta es necesario identificar en base a lo estudiado que:

Los Controles internos administrativo son aquellos controles que no tienen relación directa con los registros contables y que tienen relación directa con la protección de los activos de la organización.

En cambio los controles internos contables son aquellos controles que están orientados a verificar que todos los datos registrados tanto en las cuentas como en los informes financieros serán confiables.

        En base a los procedimientos descritos se puede responder que:

Procedimiento 1: Este procedimiento se identifica con el Control interno Contable

Procedimiento 2: Este procedimiento se identifica con el Control Interno Administrativo

Procedimiento 3: En este procedimiento se pueden identificar ambos controles internos (Administrativo y Contable) ya que se entrelazan las funciones de Control de accesos a los Inventarios (Administrativo) y la cuantificación  y valorización del mismo (Contable).

Respuesta Pregunta N°2:

        En relación al caso planteado se puede realizar la siguiente comparación entre el Control Interno Administrativo y el Control Interno Contable:

        En el Procedimiento 1 su Control Interno es de carácter Contable ya que se enfoca en el correcto ingreso de información contable tanto ingresos y egresos a raíz de los movimientos de los flujos de efectivo y mercadería. Se observa un sólido resguardo en torno a las cuentas por vencer, revisar los clientes morosos  y su análisis periódico  en torno a los flujos de caja.

        Su misión como Control Interno Contable es garantizar que toda información sea verídica y en marco de las normas contables y circuitos de información contable para entregar la seguridad, orden y prevención   para que no existan errores ni fraudes en  todo acto contable y  por ende la protección de los activos de la organización.

En Cambio en relación al Procedimiento 2, su Control Interno es de carácter Administrativo asegurando que todos los procedimientos de la toma de Inventarios (como lo plantea el caso) estén fielmente realizados en base al Proceso Administrativo y con un circuito de información y contabilización eficientemente seguros.
En relación al Procedimiento 3 en la que se identifican los dos tipos de Controles Internos, es un ejemplo claro que ambos Controles, Administrativo y Contable van de la mano en muchos Procedimientos para un correcto conteo por personal autorizado y un correcto manejo de información contable de valorización.

 Cabe realizar una comparación entre el Control Interno Contable y el Administrativo. En este procedimiento Predomina el carácter administrativo ya que ejerce la labor de guía del procedimiento de conteo (encargado de capacitar al personal que realiza el conteo del inventario y que sea aleatorio el personal en el segundo conteo) mientras el carácter contable verifica, compara y rectifica los conteos con sus registros contables en especial cuando el inventario arroje inconsistencias y/o desigualdades.  

Respuesta Pregunta N°3:

        En mi opinión este caso refleja  la importancia de tener en una organización un Control Interno tanto Contable como Administrativo y que ambos pueden trabajar en conjunto para un correcto Sistema de Control.
        Como lo mencionó el Jefe de la Empresa, dentro de la organización hay un tremendo desorden en la información existente y que se pide que se ordene y catalogue dicha información para así armar un Manual de Procedimientos de Control Interno y  con ello lograr el orden esperado reflejándose por ende la veracidad de todo registro que llega a los Informes Financieros finales.

        Estos Controles hacen lograr los objetivos que tienen una organización independiente sea su tamaño ya sea un pyme o una Gran Empresa.  Retomando a este caso, en cada Procedimiento se describe bien cada acto a seguir como por ejemplo en el Procedimiento Mixto de carácter Administrativo y Contable, es fundamental  tener información confiable, veraz y oportuna para conocer la real situación de la empresa y tener la seguridad que cada variante en cifras sea registrado en forma oportuna y eficaz.

Para finalizar, Cada Control Interno es importante y vital para que la empresa logre un correcto Estado Financiero. Esta va de la mano de 2 grandes ejes el de un eficiente Proceso Administrativo de recopilación de información, y de un sólido Proceso de contabilización  en la que participan el Circuito de información de cada secuencia de acciones que se originan y la Contabilización de los datos.

ITEM 2

Señores

Empresa Rojos S.A.

Ref: Informe relativo  al control de sistemas de Empresa Rojos S.A.:

Estimados:

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