COMERCIAL ROMERO S.R.L. DOCUMENTO DE PLANIFICACIÓN AUDITORIA FINANCIERA
Enviado por CRISTIANSANDINA • 31 de Marzo de 2020 • Apuntes • 4.826 Palabras (20 Páginas) • 403 Visitas
COMERCIAL ROMERO S.R.L. DOCUMENTO DE PLANIFICACIÓN AUDITORIA FINANCIERA GESTION 2012
C O N T E N I D O
I. TERMINOS DE REFERENCIA
II. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES Y RIESGOS INHERENTES
III. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN IV. AMBIENTE DE CONTROL
V. POLÍTICAS CONTABLES
VI. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
VII. CONSIDERACIONES SIGNIFICATIVIDAD (MATERIALIDAD) Y MUESTREO VIII. APOYO DE ESPECIALISTA
IX. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO X. PROGRAMAS DE TRABAJO
ANEXOS:
PL-2 Planilla del enfoque de auditoría
PL-3 Planilla de decisiones para componentes
PL-4 Planilla de decisiones unidades operativas * PL-5 Análisis de tendencias de estados financieros PL-6 Evaluación del Control Interno
PL-7 Materialidad y Muestreo
PL-8 Planilla de presupuesto de tiempo
PL-9 Programas de trabajo
*No Aplicable/ No Usado
GERENTE DE AUDITORIA SUPERVISOR DE AUDITORIA Mgr. Esneider Quito Lora Urquidi Lic. William Camacho Sandoval
Fecha: 01/03/2013 Fecha: 01/03/2013
REVISADO POR: PREPARADO POR:
DOCUMENTO DE PLANIFICACION AUDITORIA FINANCIERA GESTION 2012
I. TERMINOS DE REFERENCIA
1. Naturaleza y objetivos del examen
En cumplimiento al contrato de fecha 01 de Marzo de 2013 se efectuará la auditoría de los Estados Financieros de la empresa “COMERCIAL ROMERO S.R.L.”, por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2012.
2. Informes a emitirse
Como resultado del trabajo mencionado en el punto anterior emitiremos los siguientes informes:
⮚ Dictamen del Auditor Independiente emitiendo una Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros al 31 de diciembre de 2012.
⮚ Informe final de la evaluación de control interno, producto del trabajo mencionado en
el punto anterior.
⮚ Dictamen sobre la Información Tributaria Complementaria al 31 de diciembre de
2012.
⮚ Procedimientos, Alcance y Conclusiones sobre la Información Tributaria
Complementaria.
3. Normas, principios y disposiciones a aplicarse
Nuestro examen se desarrollará de acuerdo con los lineamientos definidos en las:
⮚ Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
⮚ Lineamientos de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y Declaraciones sobre Normas de Auditoría (SAS)
⮚ PCGA y Normas Contables emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y
Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
⮚ Principales disposiciones legales inherentes a la actividad de la Empresa, tales como:
✔ Código de Comercio
✔ Ley General del Trabajo
✔ Código de Seguridad Social
✔ Ley 843 y sus Decretos reglamentarios
✔ Ley 2492 Código Tributario Boliviano
4. Fecha de las principales actividades
ACTIVIDADES | FECHAS |
Programación del trabajo | Del 02 al 04 de Marzo de 2013 |
Evaluación del Control Interno | Del 05 al 07 de Marzo de 2013 |
Aplicación de pruebas Sustantivas | Del 08 al 25 de Marzo de 2013 |
Procedimientos de cierre de Auditoría | Del 25 al 30 de Marzo de 2013 |
Elaboración de Informes | El 31 de Marzo de 2013 |
II. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES Y ANALISIS DE RIESGOS INHERENTES
1. Ubicación y jurisdicción
La empresa “COMERCIAL ROMERO S.R.L.”, fue constituida en la ciudad de Cochabamba, hace
22 años atrás, con domicilio Legal en la Av. Blanco Galindo Km 2.5, la actividad principal es la importación de mercaderías en general, de modo especial a la importación y comercialización de
artículos de ferretería, artículos eléctricos, herramientas, ventas, representaciones, comisiones y
consignaciones de todo tipo de mercaderías, así como cualquier otra actividad relacionada al comercio en general sin limitación alguna.
2. Marco legal
La empresa “COMERCIAL ROMERO S.R.L.”, fue constituida en fecha 14 de Abril de 1988 según escritura pública de Constitución No. 100 ante el notario de fe pública Dra. Isabel Borda Ayala.
En la gestión 1997 proceden al cambio de la representación general de la empresa y al incremento de capital Social a Bs. 1.400.000, como consecuencia de la capitalización de sus utilidades acumuladas y el ajuste global del patrimonio.
El 04 de Diciembre de 2006 de acuerdo a testimonio Nro. 924/2006 se procede a la transferencia de cuotas de capital y reconocimiento de derecho.
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