EJERCICIOS DE CONCILIACIONES BANCARIAS

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA[pic 1]

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA

UNIVERSIDAD EXPERIMENTAL   SIMON RODRIGUEZ

NUCLEO BARCELONA-EXTENCIÓN  CUMANÁ

AULAS MOVILES MARIGÜITAR

EJERCICIOS DE CONCILIACIONES BANCARIAS

1. Con la siguiente información, prepare la conciliación bancaria y elabore los asientos de ajuste. El día siete de mayo la empresa “Reina de Oriente, S.A” recibió el estado de cuenta del banco correspondiente al mes anterior. Efectuada la comparación respectiva con los registros de la empresa, se observaron las siguientes discrepancias:

• Saldo final del estado de cuenta bancario Bs. 2.616,200
• Saldo al cierre del 28 de febrero en libros de la empresa. Bs. 2.000.000
• Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro Bs. 100.000
• Depósito de Bs. 200.000 efectuado el 28 de febrero, no aparece registrado en el estado de cuenta enviado por el banco.
• El cheque n° 0101, emitido por Bs. 23.500, fue cargado en el banco por Bs. 25.300
• El cheque n° 0103, emitido por Bs. 86.900, fue cargado por el banco por Bs. 68.900
• El cheque n° 0105, emitido por Bs. 30.000, fue anulado por la empresa
• El cheque n°0107, emitido por Bs.400.000, fue abonado a la empresa por Bs. 40.000
• El cheque n° 0109, emitido por Bs. 50.000, fue abonado a la empresa por Bs. 500.000
• Cheque de un cliente por Bs. 600.000, depositado en la cuenta corriente, fue devuelto por el banco (ND)
• Cheque ajeno de Bs. 700.000, que por error el banco lo cargo a la cuenta de la empresa
• Nota de débito por Bs. 80.000, relacionada por el banco por concepto de comisiones.
• Nota de crédito de Bs. 9.000 por intereses devengados en el banco
• Nota de crédito de Bs. 1.270.000 por giros cobrados por el banco
• El cheque n° 0110 emitido por Bs. 90.000, fue abonado en la empresa por Bs. 900.000
• El cheque n° 0113, emitido por Bs. 100.000, fue abonado en la empresa por Bs. 10.000
• El cheque n° 0115, emitido por Bs. 30.000, no aparece contabilizado en los libros de la empresa.

1. Al 31 de diciembre, la cuenta de la empresa “EL SOBERANO, C.A” tiene un saldo de Bs. 1.307.748. El estado de cuenta enviado por el banco muestra para ese mes, un saldo de Bs. 1.683.790. Revisado los detalles del estado de cuenta bancario se observa que el depósito n°004, de Bs. 274.860, realizado por la empresa a fin de año, aún no ha sido contabilizado p0r el banco. Los cheques n°55 y 56, que la empresa emitió por Bs. 341.550 y Bs. 219.007, respectivamente aún no han sido presentados al cobro. Un cheque de Bs. 27.850, depositado en la cuenta corriente, ha sido devuelto por el banco como cheque defectuoso y el estado de cuenta bancario muestra un abono de Bs. 133.400, por concepto de un giro cobrado a favor de la empresa. Prepare la conciliación bancaria y los asientos de ajuste.

1. Con la siguiente información prepare la conciliación bancaria y los asientos de ajuste. Al confrontar el estado de cuenta enviado por el banco, con los registros contables llevados por la empresa “MUNDO DE ILUSIONES,S.A” se encuentran los siguientes detalles:

• Saldo según libro de la empresa Bs. 200.000
• Saldo en el estado de cuenta bancario Bs. 200.000
• Deposito no registrado por el banco Bs. 230.000
• Cheques en tránsito Bs. 250.000
• Cheque fantasma Bs. 155.000
• Cargo del banco por Bs. 30.000, para cancelar factura de electricidad, aun no registrada por la empresa
• Cheque depositado por la empresa, devuelto por el banco como defectuoso de Bs. 30.000
• Deposito fantasma Bs. 150.000
• Comisiones ganadas por el banco de Bs. 15.000
• Giro cobrado por el banco a favor de la empresa de Bs. 60.000. nota: el saldo correcto es de Bs. 185.000

1. Con la siguiente información, prepare la conciliación bancaria y los asientos de ajuste necesarios. Al comparar el estado de cuenta bancario del mes de julio con los registros de la empresa , se observó las siguientes discrepancias:

• El saldo de la cuenta bancaria en libros de la empresa es de Bs. 1.873.000. el saldo final en el estado de cuenta bancario es de Bs. 1,282.700
• Un depósito de Bs. 1.000.000, efectuado por la empresa el primero de julio, no aparece registrado en el banco
• Un cheque de Bs. 60.000, entregado por un cliente fue depositado en la cuenta bancaria , el banco lo devolvió por falta de firma
• Los cheques n° 121 y 124, emitido por Bs. 300.000 y 150.000 respectivamente ,aún no han sido presentado al cobro
• El cheque n° 127, emitido por Bs. 10.000, fue cargado en el banco erróneamente por Bs. 100.000
• El cheque n° 123 registrado en la empresa por Bs. 9.600 para cancelar gastos varios de administración , fue cargado en el banco por Bs. 6.900
• Un giro de Bs. 300.000, a favor de la empresa, fue cobrado por el banco y éste lo cargó a la cuenta corriente.
• El banco cargó el 1% de comisión por el servicio de la operación anterior
• El banco abono intereses por Bs. 10.000
• Un cheque ajeno de Bs. 200.000 fue cargado a la cuenta de la empresa por error.

1.  Con la siguiente información prepare  la correspondiente conciliación bancaria mediante.

El libro auxiliar de la empresa “OMEGA. S.A”, correspondiente al mes de febrero del  2016

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