Fraude Financiero

Fraude Financiero

El fraude financiero son riesgos que pueden ocurrir en cualquier momento en la empresa, estos se generan cuando una persona natural o jurídica, realiza una acción intencional cuyo objetivo es obtener beneficios, propiedades o dinero de una empresa a través de transacciones fraudulentas. “se comete en un entorno profesional o comercial con el objetivo de ganar dinero. Estos delitos no son violentos, pero ocasionan pérdidas a compañías, inversores y empleados. Estos delitos incluyen fraude, hurto y algunas otras violaciones de la ley.” (Pérez, 2020).  Es decir, priva el dinero, capital o daña la salud financiera de la organización camuflando practicas engañosas, confusas y a la vez ilegales, ya sea mediante métodos como robo de entidad o fraude de inversión, falsificación de documentos, malversación de archivos, omitir información relevante sobre los registros contables, abuso de autoridad, esto teniendo encuentra que la mayoría de los fraudes son cometidos por personas que laboran en  la misma entidad, es por ello que en el siguiente ensayo se enfocara en determinar la tipología del fraude, el triángulo del fraude y detallar por qué suceden los fraudes, de igual forma determinar como sucede, cabe mencionar que los ejecutivos de alto nivel son los más implicados en el tema seguidos de gerentes y jefes como también empleados de bajo nivel.

En primer lugar el fraude se clasifica en corrupción, malversación de activos y estados financiero fraudulentos, en este caso la corrupción es el principal problema que presentan las entidades, dado que las personas dejan de cumplir sus valores éticos con el fin de beneficiarse ilícitamente, entendemos por corrupción al mal uso de poder, para lucro personal, lo que implica que la persona se encuentre envuelta en sobornos y demás usos indebidos de poder, dicha corrupción puede constituye con frecuencia un fraude fuera de libros, significando esto que existe escasa evidencia disponible en los estados financieros para probar que el delito ha sido cometido, en este punto los empleados corruptos simplemente reciben pagos en efectivo bajo la mesa por realizar actos fraudulentos o como también se les gratificaciones ilegales, sin embargo para contrarrestar estas situaciones se debe fortalecer las relaciones entre clientes, proveedores, personal de la empresa y a la vez aplicando normativa que prevenga estas situaciones.

Por otra parte, tenemos la malversación involucra el robo de efectivo o activos como por ejemplo suministros, inventarios, equipos e información de la organización, creación de y pago a proveedores ficticios, pago de facturas sobrevaloradas, facturas por bienes no recibidos o servicios no realizados, utilización de activos de la organización para beneficio personal ,engaños por parte de los proveedores.  Los activos de una organización, tanto tangibles como intangibles pueden ser objeto de malversación por parte de empleados, clientes o proveedores y en  muchos casos, el perpetrador intenta ocultar el robo, usualmente incorporando ajustes en los registros, dichos fraudes pueden verse ejecutados por parte de empleados o directivos o partes externas, para contrarrestar dicha problemática se debe implementar procedimientos de detección de fraudes.

En cuanto a la presentación de información financiera falsa involucra la inclusión de información adulterada, usualmente para quienes están fuera de la organización. más frecuentemente estos fraudes involucran estados financieros fraudulentos, aunque también puede ocurrir que se falsifique la información utilizada como medición de desempeño, para contrarrestar dichas eventualidades se debe fortalecer las relaciones bancarias, con  superintendencias, comisiones anticorrupción, con la sociedad civil, aspectos tributarios  y otras.

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