BALOTARIO SALVAVIDAS AVANCE 4

BALOTARIO SALVAVIDAS AVANCE 4:

Chicos recuerden que en este capítulo financiero hay conceptos que debemos tomar en cuenta y me he tomado la libertad de organizarles una guía detallada de conceptos y posibles preguntas para la exposición:

De acuerdo al capítulo 7 se procede con las inversiones:

Sección 1: Inversiones

Recordemos que la inversión son todos los recursos que se desembolsan para obtener beneficios futuros(rentabilidad) y se divide de la sgte manera al menos para nuestro curso de proyecto integrador:

Es importante mencionar que la inversión de un proyecto se desagrega en estos 5 pilares que se desembolsan en la etapa preoperativa año 0.

Detallaré cada uno de los pilares y las posibles preguntas que suelen realizar los profesores en cada punto:

7.1.1. Inversión en Activo Fijo

1. Activo fijo depreciable: Solo se consideran los activos fijos cuyo  costo Total sobrepasen a 1/4 de UIT y/o los activos cuya vida util sea mayor a 1 año según las NICS(normas internacionales de contabilidad)

“Los jurados suelen preguntar dicha condición y es un pecado no saberlo ya que lo estoy enfatizando”.

7.1.2. Inversión en Activos Intangibles

1. Activo Intangible:

Como ustedes ya saben los activos intangibles involucran las patentes, marcas, gastos de constitución, licencias que ustedes mismos han averiguado,(algunos gravan y no gravan igv según la investigación que ustedes han realizado).

Aquí no se suelen detener los jurados

7.1.3. Gastos Pre Operativos:

1. Gastos pre-operativos:

O también llamado los gastos de puesta en marcha del proyecto:

Básicamente comprende todos los gastos que se realizan en el periodo preoperativo( dic2018 - año 0)

En el Excel verán las compras de útiles de producción, útiles de oficina, útiles de limpieza,utensilios que se realizaron en dic 2018

También encontraremos el acondicionamiento del local, obvio que se realiza en la etapa pre operativo, al igual que el mktg de lanzamiento, usualmente el sampling no se pone en este cuadro porque aparecerá en el cuarto pilar “Inventarios”.

También se considera las planillas pre operativas

Así como los servicios básicos y tercerizados de dic 2018.

Es muy importante enfatizar que también se considera el alquiler de adelanto y la garantía.

Pero la garantía en realidad no es un gasto preoperativo ya que se recuperara en teoría al final del proyecto por eso que lo separo pero se considera como desembolso.

Es por eso que la garantía se le llama un gasto preoperativo no amortizable.

7.1.5. Inversión en Capital de Trabajo   (Método de Déficit Acumulado de Caja)

Antes que nada definamos que es capital de trabajo:

“Que es capital de trabajo?”:

El capital de trabajo es el dinero que te ayuda a operar sin faltantes de efectivo en todos los años del proyecto. “Es el colchón“.

Recordemos que hay meses más fuertes y más débiles y el capital de trabajo calcula la mayor necesidad de efectivo es decir el mayor faltante para tenerlo por anticipado, cosa que llega el momento nunca tendremos problemas de efectivo.

Recordar que el capital de trabajo según el curso que supuestamente han llevado se calcula de 4 formas,

Método  variación de ventas

Método Desfase

Método Contable

Método déficit acumulado

Para nuestro proyecto nos fuerzan a utilizar el método déficit acumulado ya que es el más real, porque sugiere realizar un calculo mensual del primer año de los  ingresos y egresos con la finalidad del saber en qué mes se tendría el mayor faltante de efectivo y ese sería nuestro capital de trabajo del primer año

Si analizamos nuestra pestaña de Excel veremos el flujo mensual del primer año donde aparecerá los ingresos por canal de distribución  disgregado (trabajado en el avance 2) ya que cada canal nos paga en  fechas distintas, por ejemplo si vamos a supermercado nos paga en el tercer mes, una vez desagregado se suman las cobranzas obvio se calcula la facturación con igv( si te das cuenta esto debería estar jalado con la pestaña ingresos que será explicada más adelante)

Seguimos analizando, ahora vamos a los egresos, donde encontraremos todos los egresos mensuales con igv los que obviamente graven, veremos las compras de materias primas(trabajadas en el avance 3), pago de planillas(trabajadas en el cap 5),  pago de servicios básicos y tercerizados (según la info brindada),

Desembolsos de publicidad y resp social( ya trabajados anterioremente) con igv los correspondientes)

Tambien veremos el pago de impuestos:

El pago a cuenta del ir que para la pequeña empresa es 1.5% del valor de ventas del mes anterior al menos el primer año de ahí este coeficiente varia según la división del IR 2018/ Ventas 2018 del estado de resultados proyectado, en caso se deba estirar el cálculo del capital de trabajo.

También veremos  el pago de igv que aparece filas más abajo en un cuadro de liquidación especial (asumo recuerdan  como liquidar el igv ya que son estudiantes de último ciclo, se netea el igv de los ingresos y egresos incluyendo el igv de inversiones que es la suma de todos los igv de los 4 pilares anteriores.

El único pilar que no grava igv es el capital de trabajo.

Recordar que una vez hallado el pago de igv( cuando sale positivo se paga al mes sgte según la norma contable)

Retomado el cuadro de capital de trabajo también se toma en cuenta dentro de los egresos el pago de las cuotas del préstamo en algunos casos  se requiere de uno o de dos préstamos según sea el caso (eso será detallado en la pestaña estructura de financiamiento).

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