CARTA DE CONTROL INTERNO

Arequipa, 30 de agosto de 1998

Señores

CONSORCIO PERUANO S.A.

Av. Industrial 318, Apima - Paucarpata

Ciudad

Atencion: Sr. Moisés Aquinaga C.

Gerente General

Estimados Señores:

Incluimos, adjunta a la presente, nuestra carta referida a la evaluación efectuada al Sistema de Control Interno Contable de la empresa Consorcio Peruano S.A. por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 ele diciembre de 1997 en la que incluye recomendaciones para el fortalecimiento del sistema en las áreas potenciales que hemos examinado,

Debe entenderse que nuestras observaciones se refieren exclusivamente a procedimientos y técnicas contables y que, consecuentemente, no implican críticas a la honestidad e integridad de persona alguna de la organización,

Los asuntos mencionados en este informe se refieren exclusivamente a recomendaciones para mejorar el sistema de control y procedimientos contables, sólo en aquellas áreas de mejora potencial que observamos durante nuestra reciente visita, y no cubren, por lo tanto, a todas aquellas recomendaciones que podrían resultar de un estudio integral del sistema.

Quedamos a su disposición para cualquier aclaración sobre el contenido de la presente que considere necesario y para colaborar con ustedes en el establecimiento de las recomendaciones que resuelvan adoptar.

Atentamente,

Renzo Arrunátegui y Asociados

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Piero Arrunátegui Velásquez

CPC 1320

CONSORCIO PERUANO S.A.

PROPÓSITO DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES CONTABLES

Hemos hecho un estudio y una evaluación del Sistema de Control Interno Contable de la empresa CONSORCIO PERUANO S.A. por el período del 01.01.97 al 31.12.97.

Nuestro estudio y evaluación fueron hechos de acuerdo con normas profesionales, aplicables para estos exámenes.

La administración de CONSORCIO PERUANO S.A, es responsable del establecimiento y mantenimiento del sistema de control interno contable. En el cumplimiento de esta responsabilidad se requieren juicios y estimaciones de la Administración para evaluar los beneficios esperados y los costos .correlativos de las técnicas de control.

Los objetivos de un sistema de control interno contable son proporcionar a la Administración seguridad razonable, pero no absoluta.

Debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, pueden ocasionar errores o irregularidades y no ser detectadas. Asimismo, la proyección de cualquier evaluación del sistema, para períodos futuros, está sujeta al riesgo de que los procedimientos pueden llegar a ser inadecuados, debido a cambios en las circunstancias, o a que el grado de cumplimiento de las técnicas pueden deteriorarse.

En nuestra opinión, el sistema de control interno contable-de CONSORCIO PERUANO S.A. tomado en su conjunto, fue suficiente para satisfacer los objetivos de que existe la seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están salvaguardados, contra pérdidas provenientes de disposiciones o uso no autorizado y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizaciones de la Administración y registradas oportuna y adecuadamente para permitir la preparación de estados financieros de acuerdo con los criterios establecidos por la gerencia,

Arequipa, 28 de agosto de 1998

RENZO ARRUNATEGUI Y ASOCIADOS

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Piero Arrunátegui Velásquez

CPC 1320

CARTA DE CONTROL INTERNO

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES QUE HAN SURGIDO COMO CONSECUENCIA DEL EXAMEN DE AUDITORIA INTERNA REGULAR A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 1097 DE LA EMPRESA CONSORCIO PERUANO S.A.

A. ORGANIZACIÓN Y RESPONSABILIDADES GERENCIALES

1. Debe estudiarse la elaboración de organigrama y un manual de organización y funciones en el cual se describan claramente las jerarquías y la función asignada a cada cargo en el área contable financiera y en los diferentes puestos principales de la empresa.

Un Sistema de Control Interno Contable y un eficiente funcionamiento de la organización de una entidad depende básicamente, de una adecuada y precisa definición y delegación de funciones y responsabilidades, indicando los niveles de supervisión y control.

En la actualidad la compañía no cuenta con esta importante herramienta administrativa; su implantación permitirá establecer una adecuada delegación de autoridad que facilite a los niveles gerenciales asumir plenamente las responsabilidades con el propósito de aumentar las posibilidades de control, la eficiencia y la operatividad.

Asimismo, consideramos importante definir muy claramente, y por escrito, las responsabilidades de la Sub¬gerencia de Oficina Puno respecto a áreas funcionales bajo su ámbito geográfico y para los cuales ciertas políticas son señaladas por la gerencia general (Arequipa), por ejemplo finanzas y comercialización. Esto trae aparejado la necesidad de fijar, claramente también, las dependencias jerárquicas del personal que cumple funciones de esta naturaleza en Puno.

2. Deben reestructurarse los manuales de procedimientos que cubran principalmente las correspondientes a compras, procedimientos contables, dinámica de los recursos, elaboración de nóminas o planillas, ventas y los procesos de integración.

Hemos notado que la entidad inevitablemente debe reestructurar estos instrumentos técnicos imprescindibles para una eficiente operatividad en estas áreas, evitando el perjudicial exceso de trabajo administrativo.

Es conveniente aclarar que esta recomendación en concordancia con la anterior, apoyará a reforzar los controles de la entidad, al preverlos y asignarlos con su responsabilidad. La dación de estos procedimientos debe ser generada a partir de la recopilación de los actualmente existentes, que deberán ser modificados en base a las recomendaciones contenidas en los puntos siguientes y a otros que resulten de un posterior estudio de sistemas apropiados.

3. Es conveniente que la Alta Dirección delinee un plan para capacitar al personal del área de contabilidad, en los aspectos de doctrina contable, tributaria y otros relativos a la actividad de la comercialización de riego presurizado (tecnifica do) y maquinaria agrícola.

Hemos notado que el nivel de conocimientos

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