CICLO DE VENTAS Y COBRANZAS

TALLER DE AUDITORIA II

ACTIVIDAD No 02

PROCESO DE AUDITORIA AL CLICO DE VENTAS Y COBRANZAS

EDITH PARRA ROA

Edith17@outlook.com

DI: 000122263

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PÚBLICA

VII SEMESTRE

BUCARAMANGA

Contenido

TABLA DE ILUSTRACIONES 2

INTRODUCCION 3

OBJETIVOS 4

MEMORANDO 5

REUNION DE APERTURA 6

FIRMA DE LOS ASISTENTES REUNION DE APERTURA 9

4. GENERACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA: 12

CONCLUCIONES 13

BIBLIOGRAFIA 16

TABLA DE ILUSTRACIONES

Tabla 1. Memorando, asistencia a la reunión de apertura 5

Tabla 2, acta de apertura, auditoria 6

Tabla 3, lista de asistencia 9

Tabla 4,OBJETIVOS DE AUDITORIA, CONTROLES CLAVES, PRUEBAS DE CONTROL, DEFICIENCIAS Y PRUEBAS SUSTANTIVAS DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y COBRANZAS. 10

INTRODUCCION

Estos cuestionarios son una guía de las pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias

OBJETIVOS

• Identificar las clases de operaciones y cuentas en el ciclo de ventas y cobranzas

• Describir las funciones de negocio los documentos relacionados y registros en el ciclo de ventas y cobranza

• Entender como las actividades del comercio electrónico afectan el ciclo de ventas y cobranza.

• Entender la estructura del control interno, diseñar y desarrollar pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones de venta.

• Aplicar la metodología indicada para controles sobre las operaciones de venta a los controles de las devoluciones y rebajas sobre ventas.

ACTIVIDAD N°2

Tabla 1. Memorando, asistencia a la reunión de apertura

CARGOS QUE INTERVIENEN EN EL PROCESO:

Representante de control interno

Líder de ventas

Líder de cobranzas

MEMORANDO

FECHA: agosto 01 de 2014

DE: GERENCIA BANCO SUDAMERIS

PARA: CICLO DE VENTAS Y COBRANZAS

REF: APLICACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORIA AL CLICO DE VENTAS Y COBRANZAS DE LA ORGANIZACIÓN BANCO SUDAMERIS

La Gerencia del banco SUDAMERIS realizará Auditoria Interna al proceso del ciclo de ventas y cobranzas de la organización del banco SUDAMERIS ; con el objeto de verificar y evaluar que se están aplicando los procesos inherentes al ciclo de ventas, y cobranzas dentro del banco y con el operador del área encargada dentro de los estándares establecidos como modelo. Determinar la eficacia y eficiencia del sistema de ventas y cobranzas implementado para cumplir objetivos específicos de calidad y control. Proporcionar al auditado una oportunidad de mejorar el sistema del ciclo de ventas y cobranzas implementado en el Banco Sudameris.

La visita será realizada por un equipo de tres auditores de calidad y debe ser atendida por el Coordinador de cobranzas, el funcionario encargado de ventas, el funcionario de tesorería, el 30 de agosto del presente año a las 8:00 a.m. con una duración de 6 horas, en las instalaciones del BANCO SUEDAMERIS.

Adjunto Lista de chequeo y procedimiento establecidos el SGC empresarial para el proceso en cuestión. En caso de tener alguna observación o aclaración a la agenda recibida o a alguna de sus partes, por favor comunicarla al Auditor Líder antes del 25 de agosto próximo.

Atentamente,

Gerencia de control interno.

Tabla 2, acta de apertura, auditoria

REUNION DE APERTURA

Gerencia de control interno Fecha: agosto 25 de 2014

Representante de control interno: dr.Raul Alonso Prada

Auditor Líder: EDITH PARRA ROA

Equipo Auditor: CINDY PAOLA MALAVER

JHOAN SEBASTIAN JIMENEZ

SECTOR CICLO DE VENTAS Y COBRANZAS DEL BANCO SUDAMERIS

Objetivo. Obtener elementos de juicios válidos y suficientes para validar las afirmaciones contenidas en el componente relacionado con: Veracidad,

Integridad, Valuación y Exposición

VERACIDAD:

• INGRESOS POR VENTA: que los ingresos registrados se correspondan con las ventas o prestación de servicio que desarrolle el ente y que estén reducidas por las bonificaciones y devoluciones correspondiente, reales y esperadas –

• COBRANZAS: que los medios de pagos hubieren sido efectivamente recibidos

• CUENTAS POR COBRAR: Que representen los derechos que el ente posee contra terceros originados por ventas o prestaciones de servicios, según el objeto del ente.

INTEGRIDAD

• INGRESOS POR VENTAS: que todas las ventas estén registradas en los registros correspondientes, subdiario de ventas, Submayores y se haya realizado un adecuado corte de operaciones.

• COBRANZAS: Que estén todas contabilizadas, en el periodo en que se realizaron y estén acumuladas en los registros correspondiente, submayores de clientes, submayor de caja ingresos

• CUENTAS POR COBRAR: Que todas las operaciones que involucra movimiento de cuentas a cobrar se hayan registrados en los registros correspondiente.

VALUACIÓN Y EXPOSICION

• Si todas las operaciones vinculadas con ventas, cobranzas y cuentas por cobrar se registraron, se resumieron y expusieron de acuerdo a las Normas Técnicas correspondiente.-

• Determinación del grado de conformidad del sistema de ventas y cobranzas con los criterios de establecidos en la norma ISO 9001:2008.

Evaluación de la capacidad del sistema de gestión de ventas y cobranzas para asegurar el cumplimiento de los requisitos del cliente, legales y reglamentarios del servicio.

•

Evaluación de la eficacia del sistema de gestión de ventas y cobranzas para lograr los objetivos especificados.

•

Identificar mejoramientos potenciales en el sistema de gestión de ventas y cobranzas Verificar y evaluar que se están aplicando los

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