Mejores Practicas

Código de Mejores Prácticas Corporativas

ÍNDICE

Mensaje del Presidente 5

Capítulo I. Introducción 7

Capítulo II. Gobierno Corporativo 9

Capítulo III. Asamblea de Accionistas 11

III.1. Información y Orden del Día de la Asamblea de

Accionistas

III.2 Información y Comunicación entre el Consejo de

Administración y los Accionistas.

Capítulo IV. Consejo de Administración 13

IV.1 Funciones

IV.2 Integración

IV.3 Estructura

IV.4 Operación

IV.5 Responsabilidades de los Consejeros

Capítulo V. Función de Auditoría 22

V.1 Funciones Genéricas

V.2 Selección de Auditores

V.3 Información Financiera

V.4 Control Interno

V.5 Partes Relacionadas

V.6 Revisión del Cumplimiento de Disposiciones

Capítulo VI. Función de Evaluación y Compensación 29

VI.1 Funciones Genéricas

VI.2 Aspectos Operativos

Capítulo VII. Función de Finanzas y Planeación 32

VII.1 Funciones Genéricas

VII.2 Aspectos Operativos

Derechos Reservados por el CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL A. C. - 2006

Número de Reserva en Derechos de Autor: 03-2006-092213131700-01

Código de Mejores Prácticas Corporativas 5

MENSAJE DEL PRESIDENTE

La estabilidad y permanencia en el tiempo de las sociedades en nuestro país, al igual que en el resto del

mundo, están siendo afectadas por ciertos factores de riesgo que han cobrado gran relevancia como

son el cambio climático, la dinámica en la cadena de suministros, la innovación tecnológica, las crisis

financieras recurrentes, la escasez de recursos financieros, la competencia y en general los efectos de la

globalización.

La competitividad de las empresas es un elemento básico para la conservación de la inversión de los

accionistas, de las fuentes de empleo y del trabajo de los terceros interesados, por lo que se requieren

herramientas modernas para hacer frente a los retos que cotidianamente enfrentan los empresarios.

Esto propicia que el Consejo de Administración de una sociedad deba ocuparse con mayor intensidad de

su adecuado desempeño, utilizando, entre otros elementos, las mejores prácticas corporativas.

Para lograr lo anterior, el Código contiene principios que derivan en mejores prácticas corporativas

que buscan ayudar a las sociedades en su proceso de institucionalización, en la transparencia de sus

operaciones, en una adecuada revelación de información, a ser competitivas en un mundo global, a poder

acceder a fuentes de financiamiento en condiciones favorables, a tener procesos de sucesión estables y

ser permanentes en el tiempo, en beneficio de sus accionistas y de los terceros interesados.

En esta segunda versión revisada del Código de Mejores Prácticas Corporativas destacan, por su

importancia, la recomendación de no involucrar al Consejo de Administración en actividades que

corresponden a la operación diaria de la sociedad; la ampliación de los conceptos referentes a la figura del

consejero independiente; el énfasis en la conveniencia de tener un plan formal de sucesión; se insiste en

la importancia de contar con un plan estratégico y se precisan conceptos relacionados con la elaboración

del presupuesto. Por su impacto en la permanencia de la sociedad, se hace hincapié en la identificación,

administración, control y revelación de los riesgos a que está sujeta la propia sociedad.

En su edición, se han tomado en cuenta las características de las sociedades mexicanas, su origen

principalmente de carácter familiar, sus valores y cultura, su estructura accionaria y la importancia que

pueden tener ciertos accionistas en su administración.

Las recomendaciones del Código van dirigidas y son aplicables a todas las sociedades, sean de carácter

mercantil, civil o asistencial, sin distinguir su tamaño o si cotizan o no en el mercado de valores. Esta es una

característica que nos distingue entre la mayoría de los Códigos que existen en el mundo.

Invitamos a los accionistas, inversionistas, consejeros, funcionarios, analistas, asesores, académicos

y demás interesados en el tema, a que nos apoyen en la adecuada difusión e implementación de las

recomendaciones del Código, en especial entre las pequeñas y medianas empresas, pues son éstas las que

mayor apoyo requieren para poder competir en una economía abierta, preservar su patrimonio, generar

empleos y permanecer en el tiempo.

Armando Paredes Arroyo L.

Código de Mejores Prácticas Corporativas 7

CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS

CAPÍTULO I

INTRODUCCIÓN

Las sociedades1 tienen un papel central en la promoción del desarrollo económico y el progreso social

de nuestro país; son el motor del crecimiento y tienen la responsabilidad de generar riqueza, empleo,

bienestar social, infraestructura, bienes y servicios.

La permanencia, el desempeño, la eficiencia y la responsabilidad social de las sociedades son del interés

público y privado, por lo tanto, el gobierno corporativo es una de las prioridades en la agenda nacional.

En una economía global existen una serie de normas establecidas por los países que conforman los

organismos mundiales; uno de ellos, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos

(OCDE), del cual México forma parte, emitió en 1999 los “Principios de la OCDE para el Gobierno de las

Sociedades”, los cuales fueron revisados en el 2004. Dichos principios son una referencia para que cada

país emita los propios, adecuándolos a su marco regulatorio y a su cultura empresarial.

A iniciativa del Consejo Coordinador Empresarial (CCE) se constituyó el Comité de Mejores Prácticas

Corporativas (el Comité), el cual en 1999 emitió el Código de Mejores Prácticas Corporativas (Código) en

donde se establecen recomendaciones para un mejor gobierno corporativo de las sociedades en México.

La experiencia en su implementación durante estos años y las nuevas consideraciones sobre el tema a

nivel internacional, han hecho que el CCE, como responsable de la emisión, revisión y adecuada difusión

del Código, haya puesto al día sus recomendaciones en la Primera Versión Revisada dada a conocer en

noviembre

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