Memorandum De Planificacion

WILSEB SRL

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

I.- EVALUACION TOTAL Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

Wilseb srl. es una distribuidora de productos de Línea Blanca. Los principales productos que comercializa son: A, B, C, D. Posee cuatro sedes: Trujillo, Arequipa, Tacna; y la principal en Lima. En los últimos tres años ha tenido un crecimiento importante, abriendo dos sedes en Trujillo y Tacna. Dentro de sus planes de expansión, figuran abrir dos sedes de distribución en el norte del Perú.

A partir de julio del 2010 se inició las ventas a crédito, a 90 y 120 días, anteriormente se vendía al contado 30 días; esto, como una respuesta a la competencia del extranjero, representada por las empresas del Grupo Ripley y la Coracao, quienes en conjunto representan actualmente el 46% del mercado. GLOBAL SAC era líder en el país con el 30% del mercado.

Sistemas de Información El Departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Diego Delgado C.) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento cuenta con 1 analista y 2 operadore

Ambiente de Control y enfoque de Auditoría Del diagnóstico realizado a las auditorias de GLOBAL SAC. en los últimos cinco años y teniendo en cuenta que no hemos obtenido la Carta de Control Interno correspondiente al ejercicio económico 2009, es de indicar que la Gerencia ha demostrado integridad y ser consciente de la importancia de los controles en los sistemas de información contable.

La empresa no cuenta con un Departamento de Auditoria Interna. Nuestro enfoque de auditoría de GLOBAL SAC será básicamente sustantivo y consistirá en lo siguiente: - Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el período y revisión de documentación sustentadora de operaciones y/o saldos en los que por su naturaleza sea más eficiente la aplicación de estos procedimientos. - Énfasis en todos los componentes de los estados financieros que sean significativos y/o que hubieran experimentado un fuerte movimiento.

Políticas Contables La Compañía registra sus operaciones de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados No hay cambios en las políticas contables de la compañía y consideramos que no se anticipa ninguna modificación para el resto del año. Ver mayor explicación sobre políticas contables en el archivo de planificación Sección APL-II

Contactos con el Cliente El Socio y Gerente efectuará reuniones periódicas con la Gerencia a fin de brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma oportuna. Estas reuniones se deberían programar por lo menos al inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo en el campo.

II.- PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTILIZAR

Basándose en los estados financieros de cada compañía, tomados en su conjunto, al 31 de diciembre de 2010, hemos determinado que los ajustes mayores al 4% de los resultados antes de impuestos serán llevados a la cédula de efectos, asimismo, se reclasificarán solamente aquellas partidas que superen el 2.5% del total de activos. La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada durante nuestra visita final.

III ADMINISTRACION

Cronograma de Visitas Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas: Visita Fecha de inicio Planificación/Interino 31 de agosto del 2010 Inventario físico y arqueos 31 de diciembre del 2010 02 de enero del 2011 Final A partir del 21 de enero de 2011. Presentación de Dictamen 20 de marzo de 2011 10. Cronograma de informes a emitir Memorándum de Planificación 14 de setiembre de 2010 Informe Fecha limite Carta preliminar de Control Interno 25 de octubre de 2010 Estados Financieros Auditados 20 de marzo de 2011 Informe de Sugerencias (Largo) 20 de marzo de 2011 12. Personal involucrado

a) Del Cliente

Gerente General : Ángel Muñoz

Gerente de Finanzas : Jorge Rivera

Contador General : David Tejada

b) De la Sociedad Auditora

Socio Principal : Raúl Contreras Castro

Socio Gerente : Juan Luque Velásquez

Auditor Financiero : Luis Salcedo Díaz

Senior Auditoría : Carolina Zegarra J.

Asistente : Juan Pérez Luna

Relación con otros miembros de la empresa auditora Coordinaremos con nuestro departamento de impuestos, para su participación en la revisión de las provisiones impositivas correspondientes al cierre del ejercicio. Esto, en concordancia con las expectativas del cliente. Asimismo, nuestro departamento de CIS-Audit efectuará la revisión de Cuentas por Cobrar comerciales, del área de planillas y de controles generales del área de Sistemas. También pondremos énfasis en los Controles de Aplicación

Asistencia del Cliente Esta colaboración se materializará a través de la información necesaria para nuestro examen de los estados financieros de la Compañía. Coordinaremos principalmente con los señores Jorge Rivera y David Tejada.

IV.- PLAN DE AUDITORIA

El presente plan de auditoría ha sido preparado en la GLOBAL quincena del mes de setiembre del 2010 y está basado en los resultados de exámenes anteriores, en el estudio y conocimiento de las operaciones de GLOBAL SAC. y en la información obtenida de la revisión de los estados financieros, así como en las conversaciones sostenidas con los funcionarios de la compañía.

Este plan de auditoría será modificado cuando resulte necesario, de acuerdo con el resultado de nuestro trabajo y otros hechos que los afecten, para lo cual se emitirá el respectivo memorándum sobre cambios en el alcance, posteriores a la planificación.

Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:

Gerente Alex Chayña

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