Memorandum de planificación de Auditoría

MMAyA

MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y AGUA

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA SAYCO

       POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1.  Naturaleza y objetivo del  trabajo

Naturaleza

En cumplimiento a los Artículos 15º y 27º inciso e) de la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales, Memorándum CITE Nº DE-AI/027/2013 de 16 de diciembre de 2013 y el Programa Operativo Anual - Gestión 2015 de la Unidad de Auditoría Interna, se efectuara el Examen de Confiablidad de los Registros Contables y Estados Financieros del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social – MMAYA, por la gestión concluida al 31 de diciembre de 2013.

El presente examen será realizado por personal de la unidad de auditoría interna, la planificación, ejecución y resultados del trabajo; asimismo, el contenido del informe será responsabilidad de esta unidad, dicho informe se basara en las observaciones que surgirán de la información, procedimientos y documentación proporcionada por la entidad con relación a la eficiencia eficacia y economía.

Cabe mencionar que el informe cubrirá únicamente aquellos aspectos que surjan durante el desarrollo de nuestro examen y por tanto, no incluirán otros comentarios y recomendaciones que un estudio general destinado a la evaluación financiera, podría revelar.

Objetivo

Emitir una opinión sobre la eficacia, eficiencia y economía en las funciones de los servidores públicos, con relación a la planilla de sueldos y salarios, del correcto manejo según el manual de telefonía celular en sistemas de telecomunicaciones, además de detectar sus posibles deficiencias al 31 de diciembre de 2015 y proponer las recomendaciones oportunas para el Ministerio de medio ambiente y agua.

Objeto

El objeto de análisis, estará constituido por la documentación, que sustentan los registros, estados financieros, manuales, y procedimientos del Ministerio de Medio Ambiente y Agua durante la gestión 2014 y hasta la fecha de emisión del informe, considerando la siguiente documentación contable consultada en el Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa – SIGMA y otra documentación relacionada:

1. Estado de cuentas auxiliares.
2. Libro detallado de auxiliares.
3. Detalle de deudores y acreedores.
4. Estado de movimiento de activos fijos.
5. Comprobantes contables del SIGMA y documentación de sustento.
6. Manual de funciones y procedimientos
7. Manual de telefonía celular
8. Escala salarial maestra

1.2 Principales responsabilidades a nivel de emisión del informe

Como resultado del trabajo mencionado en los párrafos precedentes, se emitirán los siguientes informes:

1. Opinión del Auditor Interno, respecto a la eficiencia eficacia y economía en las operaciones del ministerio de Medio Ambiente y Agua

1. Informe de Control Interno, con hallazgos de auditoria que no dan lugar a indicios de responsabilidad por la función pública, pero que son relevantes al Control Interno.

1. Informes de auditoría con indicios de responsabilidad por la función pública si corresponde respecto a las operaciones revisadas.

Los mencionados informes, una vez concluidos serán remitidos por la Unidad de Auditoría Interna (UAI) a la Dirección General Ejecutiva (MAE) del MMAYA; simultáneamente, se enviarán al Ministerio de Planificación del Desarrollo (Ente Tutor) para su conocimiento y a la Contraloría General del Estado (CGE) para su evaluación correspondiente.

1.3 Alcance y metodología de la revisión a ser efectuada y las  Restricciones en el alcance del trabajo (si las hubiera).

 Alcance

En función al objetivo descrito, el examen se efectuara de acuerdo a Normas de Auditoria Gubernamental (NAG), referidas a las Normas de Auditoría Financiera NE/CE-012, aprobadas por la Contraloría General del Estado (CGE), mediante Resolución Nº CGE/094/2012 de 27 de agosto de 2012, junto a la ley 1178; asimismo, el alcance comprenderá las principales operaciones administrativas, financieras, como ser los manuales de funciones y complementarios, así como los comprobantes contables por el ejercicio comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2014 y las correspondientes notas a los estados financieros que forman parte integral de los mismos.

Metodología

El examen incluirá pruebas selectivas sobre las  que soportan la información dada para la realización del trabajo del Ministerio de Medio Ambiente y Agua, donde se utilizaran técnicas de auditoría que consideramos necesarias, entre las cuales se mencionan: familiarización, verificación de procedimientos por muestreo,  pruebas sustantivas, de cumplimiento, inspección y revisión de documentos, observaciones de determinados controles, procedimientos analíticos, observaciones físicas y confirmaciones, a fin de obtener evidencia suficiente y competente que permita alcanzar el objetivo del examen.

1.4 Normas, principios y disposiciones legales.

La evaluación se ejecutara considerando la siguiente normativa:

1. Ley N° 1178 de 20 de julio de 1990 de Administración y Control Gubernamentales.

1. Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General de la República (C.G.R.) aprobado mediante Decreto Supremo N° 23215 de 22 de julio de 1992.

1. Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública aprobado mediante Decreto Supremo N° 23318-A de 03 de noviembre de 1992.

1. Decreto Supremo Nº 26237 de 29 de junio de 2001, que modifica el Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 23318-A de 3 de noviembre de 1992.

1. Decreto Supremo Nº 29536 de 30 de abril de 2008, que modifica el Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 23318-A de 03 de noviembre de 1992 y modificado por Decreto Supremo Nº 26237 de 29 de junio de 2001.

1. Decreto Supremo Nº 29820 de 26 de noviembre de 2008, que modifica los incisos a) y b) del artículo 21º del Decreto Supremo Nº 23318-A de 3 de noviembre de 1992, modificado por el Decreto Supremo Nº 26237 de 29 de junio de 2001.

1. Normas de Auditoría Gubernamental (NAG) aprobadas por la Contraloría General del Estado (CGE) mediante Resolución Nº CGE/094/2012, de 27 de agosto de 2012, que describe los aspectos generales y básicos para la realización de las auditorías dispuestas en la Ley Nº 1178.

1. Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, aprobados por la ex Contraloría General de la República, mediante Resolución CGR-1/070/2000 de 21 septiembre de 2000.

1. Guía para la Aplicación de los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, aprobada mediante Resolución CGR-1/173/2002 de 31 de octubre de 2002.

1. Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada (NB-SCI), aprobadas mediante Resolución Suprema Nº 222957 de 04 de marzo de 2005.

1. Normas Básicas del Sistema de Presupuesto (NB-SP) aprobadas mediante Resolución Suprema Nº 225558 de 1º de diciembre de 2005.

1. Reglamento para la elaboración, presentación y ejecución de los presupuestos públicos, aprobado con Resolución Ministerial Nº 704/89 de 22 de junio de 1989.

1. Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE-SABS) del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social, aprobado mediante Acta de Comité Ejecutivo Nº 07/11 de 29 de junio de 2011.

1. Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 0181 de 28 de junio de 2009.

1. Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal, aprobadas mediante Decreto Supremo Nº 26115 de 6 de marzo de 2001.

1. Normas Básicas del Sistema de Organización Administrativa, aprobadas con Resolución Suprema Nº 217055 de 20 de mayo de 1997.

1. Reglamento de Modificaciones Presupuestarias aprobado mediante Decreto Supremo Nº 29881 de 07 de enero de 2009.

1. Guía para evaluación de la eficacia del proceso de control interno (G/CE-018) segunda versión, aprobada mediante Resolución CGR/295/2008 de 16 de diciembre de 2008.

1. Manual de Operaciones del Sistema de Información de Contrataciones Estatales – SICOES, aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 397 de 27 de agosto de 2007.

1. Instructivo para el Cierre Presupuestario, Contable y de Tesorería, emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas Publicas aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 986 de 20 de noviembre de 2013.

1. Instructivo para el Cierre Presupuestario, Contable y de Tesorería del Ejercicio Fiscal 2013, Nº GF/002/2013 de 29 de noviembre de 2013, emitido por la Gerencia de Finanzas del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social.

1. Guía de Auditoría para el Examen de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, emitida por la ex Contraloría General de la República, aprobada mediante Resolución Nº CGR-1/002/98 de 04 de febrero de 1998.

1. Ley Nº 1322 de 13 de abril de 1992 Ley de Derecho de Autor.

1. Guía de Procedimientos Operativos de Cuentas Corrientes Fiscales, aprobada mediante Resolución Administrativa Nº186 de 10 de septiembre de 2009, emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas Publicas.

1. Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobado mediante Acta de Comité Ejecutivo Nº 018/2005 de 27 de diciembre de 2005

1. Reglamento Específico del Sistema de Administración de Personal aprobado mediante Acta de Comité Ejecutivo Nº 018/2005 de 27 de diciembre de 2005

1. Reglamento de Viajes y Viáticos Segunda Versión, aprobado mediante Acta de Comité Ejecutivo Nº05/12 del 28 de marzo de 2012

1. Manual Operativo – Inversión Productiva y Social para vivir bien, aprobado mediante Resolución de Directorio Nº 072/08 de 19/09/2008

1. Manual de Administración de Documentos de Garantía, Aprobado por Comité Ejecutivo, mediante Acta Nº 10 de 5 de junio de 2012

1. En caso de que las Normas de Auditoría Gubernamental no contemplen determinadas situaciones seguiremos los lineamientos de las Normas emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia y de las Declaraciones sobre Normas de Auditoría (SAS)

1. Otras disposiciones legales vigentes utilizadas en el transcurso del examen.

1.5 Actividades y fechas de mayor importancia

El informe del presente examen, se estima la emisión hasta el 27 de agosto de 2015, así como los papeles de trabajo puestos a disposición de las instancias correspondientes.

2.   INFORMACIÓN   SOBRE   LOS  ANTECEDENTES,  OPERACIONES  Y  RIESGOS    INHERENTES  DEL  OBJETO  DE  LA   ENTIDAD

2.1 Antecedentes y Objetivos

El Ministerio de Medio Ambiente y Agua,  cuenta con una Oficina Central en La Paz y tiene presencia institucional a nivel nacional, con oficinas regionales en las nueve capitales de departamento del país, mediante las Gerencias Departamentales de La Paz, Beni, Chuquisaca, Cochabamba, Oruro, Pando, Potosí, Santa Cruz y Tarija, a nivel desconcentrado, además con una amplia cobertura, en casi todos los municipios del país, con la finalidad de cumplir las atribuciones y funciones específicas, en beneficio de la sociedad boliviana y una vigencia indefinida.  

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