RENTA PRIMERA CATEGORIA

CASOS DE RENTA

A. RENTA PRIMERA CATEGORÍA

Contribuyente: Sociedad Comercial Futuro y Desarrollo Ltda.

Giro...............: Comercio y Arriendo de Bienes Inmuebles no agrícolas

Tributación....: Renta Efectiva con Contabilidad Completa

I. En la columna de ganancias del Balance General del año 2008 figuran las siguientes cuentas abonadas:

1. En la cuenta Otros Ingresos se incluyen los siguientes conceptos:

1.1. Reajuste Crédito Fiscal IVA por $250.000.-

1.2. En el ejercicio percibió de la Tesorería General de la República cheque por Bonificación de Mano de Obra DL 889 por $900.000.-

1.3. Ingresos por Dividendos percibidos de la S.A. chilena, actualizado por $1.000.000.-

1.4. Mayor valor obtenido en venta de acciones de S.A. chilena, afecto al impuesto único de Primera Categoría por $2.000.000.-

1.5. Utilidad obtenida en la venta de bines físicos del activo inmovilizado operación realizada en el mes de diciembre por $1.500.000.-

1.6. Intereses percibidos por depósitos bancarios afectos al impuesto de primera categoría por $300.000.-

1.7. Rentas percibidas por el arrendamiento de bienes raíces no agrícolas afectas al impuesto de primera categoría por ser superior al 11% del avalúo fiscal del inmueble respectivo vigente al 01.01.2009. Estos bienes raíces se encuentran incorporados en el patrimonio contable y tributario de la Sociedad Comercial Futuro y Desarrollo Ltda., las rentas anuales ascienden a $6.000.000.-

2. La cuenta Ventas refleja las ventas de las mercaderías del giro por $100.000.000.-

II. En la columna de pérdidas del Balance General figuran las siguientes cuentas cargadas:

1. En cuenta Gastos Generales entre otros figura:

1.1. Gastos administrativos por $800.000.-

1.2. Reparación menor del local de venta por $1.000.000.-

1.3. Reajustes, Intereses y Multas pagadas al Fisco el 5 de octubre de 2008 por $200.000.-

1.4. Donación efectuada al Club Deportivo Los Pumitas el 8 de agosto de 2008 por $600.000.-

1.5. Patente del local comercial por $950.000.-

1.6. Primas de seguro por local comercial por $1.300.000.-

1.7. Reparación de automóvil de la empresa, utilizado por los socios para fines de generar los ingresos de la Sociedad, efectuados el 15 de mayo de 2008 por $400.000.-

2. El Impuesto de 1ª Categoría pagado con PPM en Abril de 2008 fue de $500.000.-, no había sido provisionado en el ejercicio respectivo.

3. Las Contribuciones de Bienes Raíces pagadas por el local de su propiedad durante el ejercicio ascienden a $300.000.-

4. Las Contribuciones de Bienes Raíces pagados por los inmuebles destinados al arriendo dentro del plazo legal fueron:

Abril 2008 por $100.000.-

Junio 2008 por $100.000.-

Septiembre 2008 por $110.000.-

Diciembre 2008 por $110.000.-

5. La cuenta Depreciación, representa la depreciación acelerada practicada por la empresa a los bienes físicos del activo inmovilizado, de acuerdo a las normas tributarias. Dicha cuenta incluye una depreciación del automóvil que usan los socios de la Sociedad por $300.000.-

6. La cuenta Costo de venta corresponde al costo de venta por las mercaderías del giro y asciende a $60.000.000.-

III. El resultado según Balance al 31.12.2008 asciende a la suma de $15.000.000.-

IV. Los P.P.M. Actualizados pagados durante el ejercicio ascienden a $1.500.000.-

SE PIDE:

• Determinar la R.L.I.

• Confeccionar el F.U.T.

• Confeccionar la Declaración de Impuesto a la Renta (F-22 AT 2009) anverso y reverso.

B. RENTA GLOBAL COMPLEMENTARIO

Contribuyente: Benito Bueno

Profesional: Ingeniero Industrial

Dispone de la siguiente información para efectos de realizar su declaración de Impuesto Renta

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