Renta - Ejercicio 2010

INFORMATIVO DERECHO TRIBUTARIO

APUNTE TRIBUTARIO

¿Conoce usted cuáles son los reparos más frecuentes que se presentan en la determinación del Impuesto a la Renta - Ejercicio 2010?

I. Datos generales de la empresa

Razón Social : Las Golondrinas S.A. RUC : 20140519250

Plan Contable : Plan Contable empleado General Empresarial

de su remuneración por el importe de S/. 6,000.00 respecto al trabajador elegi- do como referente.

6. La empresa cuenta con 5 vehículos pro- pios, de los cuales 2 pertenecen a las ca- tegorías A2 y son utilizados para activida- des administrativas. La empresa en la DJ Anual del 2007 ha identificado al vehículo

marca BMW (categoría A2). Los vehículos se deprecian a una tasa de 15% siendo la depreciación de los vehículos destinados a representación de S/. 22,315.25.

Los vehículos de las categorías A2, así como los gastos incurridos en el ejercicio 2010, son los que se detallan a continua- ción:

II. Información obtenida de la revi-

sión de los Estados Financieros

Con la finalidad de determinar el Im- puesto a la Renta del ejercicio así como la Participación de los Trabajadores, el depar- tamento de contabilidad luego de efectuar el análisis respectivo ha obtenido la siguiente

Nº Vehículo Condición Categoría Valor Depreciación Gastos anuales de

contable funcionamiento (*)

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1 BMW Auto Propio A2 115,710.00 17,356.50 7,240.00

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2 Toyota Yaris Propio A2 33,058.33 4,958.75 6,190.00

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Total 22,315.25 13,430.00

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(*) El importe incluye también el IGV de los gastos gravados con dicho tributo y que no otorgan dere-

cho a crédito fiscal al corresponder al vehículo no identificado.

dos los obreros por su buen desempeño en la fabricación de los bienes, la cual será

para transportar las mercaderias vendi- das, han incurrido en gastos de funciona-

Concepto

Importe Equivalente US$ en soles

cancelada en el mes de abril 2011. El im-

2. Existen gastos por movilidad de todo el

miento según detalle:

Gastos anua-

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Alojamiento 1,474.00 4,118.40

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personal por un importe de S/. 1,200.00, de los cuales S/. 450 se encuentran sus-

Vehículo

Con- Cate-

dición goría

les de fun- cionamiento

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Acompañante (esposa) 341.27 953.52

tentados con boletos de transporte urba- no y la diferencia (S/. 750) con planilla de movilidad importe que no ha excedido el límite diario permitido.

3. A fines del mes de enero compró un mue- ble por un valor de S/. 1,850.00 a una per- sona natural que no realiza operaciones habituales sustentado con el Formulario 820. Dicho bien ha sido puesto en funcio- namiento a partir del 01.02.2010 aplicán- dose una tasa de depreciación del 8%.

4. Compra canastas para ser obsequiadas a los trabajadores por fiestas navideñas por el importe de S/. 3,625.00. Sin embargo, dicho gasto no se ha imputado como ma- yor renta de quinta categoría para los tra- bajadores, contabilizándose directamente en el Libro Diario por el total. Se sabe que la empresa no ha utilizado el IGV de la compra como crédito fiscal.

5. El Gerente General (socio mayoritario) percibe una remuneración durante todo el ejercicio por S/. 48,000.00, determinán- dose un exceso en el valor de mercado

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Station wagon-

Toyota Propio A1 6,125.00

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Station wagon-

Nissan Alquilado A1 4,137.00

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Total 18,587.00

7. Efectuó la destrucción de una parte de su stock cuyo valor asciende a S/. 2,745.00 al haber sufrido

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