Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos

Concepto

Sí

No

N/A

Observaciones

Características e integridad de la administración

1. ¿se precia en la administración  el evitar posibilidades de incurrir en actos ilegales?
2. ¿Evita la administración riesgos anormales der alto nivel en la toma de decisiones?
3. ¿Evita la administración que se distorsionen los estados financieros?
4. ¿Evita la administración cambios continuos de bancos, abogados o auditores (internos y externos)?
5. ¿Evita la administración dificultades entre el personal?
6. ¿Evita la administración influencias que pudieran afectar adversamente su integridad, actitud o desempeño?
7. Contrata la administración a personas de buena reputación y apropiadas a las necesidades de la entidad?
8. ¿Evita la administración concentrar su atención en una persona o grupo pequeño, soslayando a los demás?
9. Existe alguna persona que, sin ser accionista o ejecutivo, ejerza influencia importante en los asuntos de la entidad?

Compromiso de la administración sobre la razonabilidad de los estados financieros

1. ¿Vigila la administración que se apliquen de    manera estricta los principios de contabilidad  generalmente aceptados?
2. ¿Acepta la administración los ajustes de auditoria?
3. ¿Evita la administración distorsionar los resultados o mostrar un crecimiento consistente en las utilidades, en ausencia de un incremento real?
4. ¿Evita la admiración de transacciones anormales con partes relacionadas, fuera del curso normal de los negocios?
5. ¿Evita la administración operaciones extraordinarias sin una justificación económica sustancial?

Compromiso de la administración para diseñar y mantener sistemas contables y controles internos efectivos

1.  ¿Muestra interés la administración por las deficiencias que se le dan a conocer respecto a los sistemas contables y los procedimientos de control?
2.  ¿Se tienen establecidas y se comunican adecuadamente las políticas de la entidad respecto a prácticas de negocio y conflictos de interés?
3.  ¿Ha establecido y divulgado la administración de un código de conducta?
4.  ¿Se han establecido procedimientos que prevengan actos ilegales?
5.  ¿Efectúa la administración un seguimiento adecuado sobre resultados financieros o de variaciones contra presupuestos?
6.  ¿Evita la administración la alta rotación en puestos clave?
7. ¿Se han establecido con claridad y comunicado efectivamente las descripciones de labores y responsabilidades en la preparación y emisión de informes?
8.  ¿Cumple la administración con sus fechas de cierre o fechas límite?
9.  ¿Evita la administración incurrir en un número significativo de errores o correcciones cerca del fin del ejercicio?

En resumen

1.  ¿Promueve la administración un ambiente de control favorable?
2.  ¿Es apropiada la asignación de autoridad y responsabilidades?
3.  ¿Se aprecia interés del personal en general hacia los controles establecidos?
4.  ¿Promueve el sistema de control de sistemas contables confiables y procedimientos de control efectivos?
5.  ¿Puede confiar el auditor en la estructura de control interno establecida?

Concepto

Si

No

N/A

Observaciones

1. ¿Proporciona la estructura de la organización y la administración en general una base efectiva para la planeación, ejecución y control de las operaciones de la entidad y para la emisión de información?
2. ¿Es apropiada la estructura de la organización respecto a la industria y al tamaño y naturaleza de la entidad?
3. ¿Son adecuados los recursos humanos y materiales del área de finanzas, contabilidad y PED?
4. ¿Es adecuada la estructura del sistema de información?
5. ¿Es adecuada la administración, en cuanto a la supervisión y control, en función del tamaño y naturaleza de la entidad?
6. ¿Qué tan adecuada es la supervisión y seguimiento de las operaciones descentralizadas?

Concepto

Si

No

N/A

Observaciones

1. ¿Has delegado el consejo de administración algunas de sus funciones en un consejo directivo o en un comité de auditoría?
2. ¿Es adecuada esa delegación atendiendo al tamaño y naturaleza de la entidad?
3. ¿Es adecuada la experiencia y reputación de los miembros del consejo de administración, del consejo directivo o del comité de auditores?
4. ¿Es adecuada la frecuencia con la que se reúnen esos órganos?
5. ¿Se establecen objetivos y políticas en esas reuniones?
6. ¿Se revisa el desempeño de la entidad y se toman acciones adecuadas en esas reuniones?
7. ¿Se preparan y convocan oportunamente esas reuniones?
8. ¿S e preparan y firman minutas derivadas de esas reuniones?
9. ¿Se tienen establecidas las funciones y responsabilidades del consejo de administración, consejo directivo o comité de auditoría respecto a los estados financieros?
10. ¿Están dotados esos órganos con suficiente autoridad y recursos para cumplir adecuadamente sus funciones de vigilancia del proceso de información financiera?
11. ¿Es adecuado el conocimiento que tienen los miembros de esos órganos de las operaciones de la entidad respecto a las deficiencias en la estructura del control interno reportadas por auditoria?

(continua)

Concepto

Si

No

N/A

Observaciones

1. ¿Cuenta la entidad con líneas bien definidas de autoridad  y responsabilidad en cada uno de los diferentes niveles y puestos administrativos y operativos?
2. ¿Son adecuados todos los métodos que utiliza la administración para dirigir y vigilar la planeación, desarrollo y mantenimiento de los sistemas de contabilidad y procedimientos de control?
3. ¿Se ha comunicado claramente  el alcance de la auditoria y responsabilidad del personal en cada uno de los niveles y puestos?
4. ¿Es adecuada la documentación de las políticas  de procesamiento de datos?
5. ¿Es adecuado el nivel de comunicación entre las áreas de contabilidad y PED?
6. ¿Se ha dado a conocer formalmente al personal los objetivos generales y particulares de la entidad?
7. ¿Cuenta la entidad con un organigrama general y otros detallados, actualizados, por cada una de las áreas establecidas?
8. ¿Se cuenta con descripciones de puestos?
9. ¿Están documentados los sistemas de cómputo?
10.  ¿Precisa dicha documentación los procedimientos para autorizar transacciones o aprobar cambios a los sistemas existentes?

Concepto

Si

No

N/A

Observaciones

1. ¿Existe un proceso formal de planeación y presupuesto como herramienta para vigilar los resultados y objetivos de la entidad?
2. ¿Incluye ese proceso aspectos tales como planeación estratégica, presupuestos, planeación de utilidades y contabilidad por área de responsabilidad?
3. ¿Se prepara el presupuesto por personal capaz y que conozca todas las áreas de la entidad?
4. ¿Se tienen establecidos métodos que identifiquen el desempeño real y las excepciones al desempeño planeado, así como la comunicación a los niveles administrativos apropiados?
5. ¿La administración utiliza el presupuesto, analizando las variaciones importantes y  obteniendo explicaciones satisfactorias de estas?
6. ¿Se implementan en forma adecuada y oportuna las medidas correctivas necesarias que ameritan las variaciones presupuestales?
7. ¿Se tienen establecidas políticas para desarrollar y modificar los sistemas contables y los procedimientos de control, incluyendo el desarrollo, modificación y uso de programas  de cómputo y archivos o bases de datos relacionados?
8. ¿Se vigila el cumplimiento de las políticas referidas en el punto anterior?
9. ¿Realiza el departamento de auditoria interna actividades tendientes a atenuar  situaciones de riesgo en el ambiente de control?
10. ¿Se aprecia una actitud objetiva del departamento de auditoria interna en el desempeño de sus funciones?
11. ¿El departamento de auditoria interna depende de un nivel adecuado dentro de la organización?
12. ¿Se documenta la evaluación de la competencia y entrenamiento del personal del departamento de auditoria interna?
13. ¿Documenta el departamento de auditoria interna la planeación y desarrollo de su trabajo en programas de auditoria y papeles de trabajo?
14. ¿Adopta la administración medidas adecuadas y oportunas sobre las situaciones a corregir reportadas por el departamento de auditoria interna?
15. ¿Cuenta el departamento de auditoria interna con relaciones de autoridad e información adecuada, personal capacitado y recursos suficientes para llevar a cabo su función?

(continua)

Concepto

Si

No

N/A

Observaciones

1. ¿Cuenta la entidad con políticas y procedimien-tos claros que incluyan reclutamiento, contrata-ción, inducción, evaluación, capacitación, promoción, compensación: así como las razones para la separación del personal?
2. ¿Se aprecia un alto nivel de mortalidad de quienes conforman el departamento de personal?
3. ¿Esta adecuadamente retribuido el personal de la entidad en general?
4. ¿Se dota al personal con los recursos necesarios para que pueda cumplir con sus responsabilidades?
5. ¿Se cuenta con descripciones de trabajo para cada puesto?
6. ¿Se propician canales adecuados de comunicación entre todos los niveles de personal, de manera que proporcionen un flujo oportuno y eficiente de información de carácter general, de negocios, técnica, etcétera?

Concepto

Si

No

N/A

Observaciones

1. ¿Se tienen identificados, y se analizan y administran, los riesgos relevantes en la preparación de estados financieros que pudieran evitar que estos se presenten razonablemente de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados?
2. ¿Se evalúan los riesgos por cambios en el ambiente operativo, como es el caso de cambios en las reglas o en la forma de realizar operaciones ante presiones competitivas?
3. ¿Se analizan los riesgos inherentes al contratar a nuevo personal que pudiera tener un enfoque diferente en relación con el control interno?
4. ¿Se evalúan los riesgos que traen implícitos los cambios, rediseños o nuevos sistemas de información?
5. ¿Se evalúan los riesgos que provocan un crecimiento acelerado de las operaciones que pudiesen forzar, debilitar, o inclusive ignorar los controles?
6. ¿Se evalúan los riesgos que pueden provocar el adoptar nuevas tecnologías en el proceso productivo?
7. ¿Se evalúan los riesgos en que se puede incurrir al introducirse la entidad en nuevas líneas de negocios, productos o actividades?
8. ¿Se evalúan los riesgos en los que se pudiere incurrir cuando se llevan a cabo reestructuraciones organizacionales o corpora-tivas?
9. ¿Se evalúan los riesgos en la preparación de estados financieros con motivo de cambios en pronunciamientos contables, tanto locales como extranjeros?
10. ¿Se evalúan los riesgos que implica el tener personal con mucha antigüedad en la organización, por ejemplo resistencia al cambio, exceso de confianza, inercias o vicios adquiridos?
11. ¿Se evalúan los riesgos que conlleva realizar operaciones en el extranjero, como es el caso de devaluaciones o cambios en regulaciones gubernamentales?
12. ¿Se evalúa a profundidad los riesgos en que se puede incurrir la administración al no adoptar controles debido a su complejidad o costo?
13. ¿Se cuenta con procedimientos para identificar, analizar y administrar los riesgos?
14. ¿Se evalúan adecuadamente los riegos potenciales en que se puede incurrir en cada decisión de negocios?

(continua)