Contrato De Factoring

CONTRATO DE FACTORING

“Contrato atípico* en el derecho comercial colombiano, consistente en la compraventa de cartera, asumiendo el riesgo del deudor; o sea que una sociedad que tiene por objeto la actividad factoring le entrega el dinero a su cliente, para recuperarlo del deudor cedido, pero siempre en una función de intermediación”.

* Ley 1231/2008 art.8

Acuerdo por el cual, una empresa comercial denominada cliente, contrata con una entidad financiera denominada compañía de facturación, para que ésta le preste un conjunto de servicios en los que incluye principalmente la financiación de sus créditos con sus clientes, asumiendo el riesgo del cobro, a cambio de una contraprestación.

Operación en la cual una persona natural o jurídica vende créditos a su valor a cambio de dinero, transfiriendo la cartera a otro negocio llamado factor, que renuncia a cualquier exigencia contra el vendedor en caso de que el deudor de la cartera no cancele en la fecha de vencimiento.

Nueva fuente de financiación, mediante la venta de la cartera a una entidad que asume los riesgos por pérdida parcial o total de la misma.

En esta transacción intervienen tres elementos:

 La compañía de factoring. (Factor)

 Quien vende a la sociedad de factoring una cartera y es proveedor de terceros (cliente).

 El comprador en una operación de venta o prestación de servicios que debe pagar la factura al factor en la fecha de vencimiento.

Las modalidades más comunes de factoring son:

 Factoring al vencimiento

 Factoring a la vista

 Factoring con notificación al comprador.

FACTORING AL VENCIMIENTO

Modalidad más corriente, en la que el factor paga al cliente en la fecha promedio de vencimiento.

El factor se obliga ante el adherente a pagar las facturas al vencimiento de éstas o dentro de determinado plazo. El adherente no es financiado, pero adquiere una garantía de que al vencimiento de sus créditos éstos le serán reembolsados por el banco. El factor siempre asume el riesgo crediticio.

FACTORING A LA VISTA

El factor se obliga a realizar avances a solicitud del cliente, cargando a cada avance un costo, correlacionado con el período entre el adelanto y el vencimiento y la tasa de interés en el mercado financiero.

El factor abona a la cuenta del adherente de los créditos que le son presentados. Ello implica una financiación y una remuneración por el servicio. El factor liquida un interés sobre el monto del crédito. En este pago al contado el factor paga al recibir las facturas del adherente.

FACTORING CON NOTIFICACION AL COMPRADOR

El cliente notifica a los compradores que deben continuar cancelando directamente al factor.

VENTAJAS PARA EL CLIENTE:

 Elimina el riesgo de pérdida y disminuye costos en el proceso de administración de las deudas malas.

 Merma costos por concepto de cobranzas.

 Es una fuente de financiación en efectivo.

 Aumenta la liquidez.

 Las comisiones del factoring son deducibles fiscalmente.

 Establece vínculos con intermediarios financieros.

PROCEDIMIENTO:

 La empresa dueña de las facturas envía al factor las facturas y una relación con dos días hábiles de anticipación a la fecha acordada de compra.

 El factor verifica que las facturas, relación y precio de venta sean correctos.

PROCEDIMIENTO:

 Cada factura debe ser endosada por la empresa a la compañía factoring.

 Las facturas deben contener todas las características que las constituyan en Facturas Cambiarias de Compraventa y/o comerciales y deberán estar diligenciadas completamente.

PROCEDIMIENTO:

 Se acuerda el número de días hábiles de vencimiento y el monto mínimo para cada factura.

 La empresa vendedora suministra el número de la cuenta bancaria y el banco en el cual se le consignará, el número del fax, el teléfono y la persona a contactar y a quien se le enviará la información pertinente.

Para su contabilización deben tenerse en cuenta dos aspectos:

 La cancelación de las facturas

 El pago del factor al cliente

CONTABILIZACIÓN:

En la aceptación de las facturas, el cliente introduce en su contabilidad una cuenta por cobrar-factor para identificar la transferencia económica al factor, y el factor origina un pasivo corriente cancelable de acuerdo con las características del contrato.

Aceptación de las facturas- Cliente

CxC-factor xxxx

Gtos no oper-fin xxxx

CxC Señor X xxxx

CxC Señor Y xxxx

Aceptación de las facturas-factor:

CxC Señor X xxxx

CxC Señor Y xxxx

Ing. Op.comisiones xxxx

CxP-cliente xxxx

CONTABILIZACIÓN:

En el pago por parte del factor, el cliente recibe el dinero pactado, y el factor introduce en sus activos corrientes las cuentas por cobrar adquiridas.

En el pago-factor:

CxP-cliente xxxx

Bancos xxxx

En el pago-cliente:

Bancos xxxx

CxC-factor xxxx

Comercializadora X vende a Factoring S.A. el día 15 de enero de 2005 las siguientes facturas:

Factoring S.A. determina una comisión por concepto de la operación por $ 58.500. La fecha promedio de vencimiento para el pago al cliente se obtiene por el método de ponderación:

El factor se divide por el valor total de las facturas vendidas:

7.256/195 = 37.2 = 38 días

Partiendo del día en que el factor acepta negociar las facturas, la fecha de pago del factor al cliente se hará 38 días después, o sea, el 22 de febrero de 2005.

El asiento de la aceptación de las facturas para el cliente es:

Enero 15:

Derechos de recompra cartera 136.500

Gastos no operacionales-financieros 58.500

Clientes 195.000

El asiento de la aceptación de las facturas para Factoring S.A.:

Enero 15

Deudores terceros 195.000

Ingresos operacionales-comisiones 58.500

Compromisos de recompra cartera 136.500

El asiento el día de pago por parte del factor al cliente se registra así para el cliente:

Febrero 22

Caja 136.500

Derechos de recompra cartera 136.500

El asiento el día de pago por parte del factor al cliente se registra así para Factoring S.A.:

Febrero 22

Compromisos de recompra cartera 136.500

Bancos 136.500

FIDUCIA MERCANTIL

“Negocio jurídico en virtud del cual una persona, llamada fiduciante o fideicomitente, transfiere uno o más

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