Auditoría y Control Interno

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DESARROLLO

1. Analice los antecedentes que se presentan y señale la situación actual de la organización respecto del Modelo COSO.

En el caso planteado podemos observar diversos problemas a nivel interno, tanto en el gobierno y cultura organizacional (falta de liderazgo, malos tratos, alta rotación por falta de engagement de colaboradores con la empresa), no hay visión, misión o propósito definido claramente, además, de existir dudas en la capacidad de del gerente de ventas y de recursos humanos, tampoco existen planes de organización ni objetivos a largo plazo, procesos poco transparentes en relación a su metodología y resultados. Un aspecto que funciona correctamente es el sistema de control, ya que es imposible que alguien ingrese sin cita previa o que salga un vehículo sin ser registrado, como tampoco problemas en flujo de caja.

• Ambiente de control: En la empresa Lavaksil no hay un ambiento de control adecuado, ya que la información no es coherente, lo que hace suponer que los procesos y procedimientos no se ejecutan de forma adecuada, en particular la diferencia que existe entre el inventario físico y el contable, inexistencia de planes y programas.
• Evaluación de riesgos: La empresa Lavaksil durante sus 25 años de existencia ha sido líder en volúmenes de ventas, sin embargo, desde hace tres años ha experimentado una baja sostenida no solo en el nivel de ventas, es por esto que debe ponerse especial atención en las ventas de los últimos tres años no solo para identificar las desviaciones que ya son evidentes, sino que determinar la causa raíz y hacer.
• Actividades de control: La empresa Lavaksil tiene ciertas actividades de control que funcionan correctamente, como es el control de acceso y salida de vehículos y la asignación de responsabilidades como también el flujo de caja. Sin embargo, hay otras actividades que carecen control como el inventario físico versus el contable, las compras de mercadería, la rotación, clima laboral, entre otros.
• Información y comunicación: La empresa Lavaksil tiene abundante documentación, sin embargo, ésta es de mala calidad, por lo que podemos inferir que esto se hace extensivo a la información financiera contable.
• Actividades de monitoreo: No hay políticas ni procedimientos claros, no hay un seguimiento del cumplimiento de los KPI de cada área, por lo que no hay retroalimentación, sobre todo en el área de ventas, donde la desviación de cumplimiento es la más evidente junto con el problema del inventario.

1. Establezca la relación entre los componentes del control interno y los principios del COSO, según lo que presenta la empresa, estableciendo prioridades para mejorar su sistema de control.

1. Considerando las preguntas 1 y 2, establezca un diagnóstico y conclusiones respecto al análisis desarrollado, utilizando el Modelo COSO.

En lo que respecta a la empresa “LAVAKSIL” podemos señalar es que no cuenta con un plan estratégico que defina los objetivos societarios, como tampoco procedimientos establecidos y monitoreados, además, de que no cuenta con los líderes adecuados en la gerencia de ventas y recursos humanos y que, con la falta de comunicación como procedimiento, la empresa no tiene con rendición de cuentas en cada departamento. A pesar de que en la empresa existe documentación abundante de las funciones y responsabilidades de cada colaborador, no existe un control de gestión y cumplimiento de objetivos, lo que se traduce en un alto riesgo. A pesar de que cuenta con un departamento de informática, la información que este genera no es consistente con la realidad de la empresa, haciendo ineficiente cualquier tipo de reportería que podría generar.

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