CASO DENTA S.A.

Tratamiento de cuentas de activo específicas

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

-2020

DENTA S.A.

INFORME: MÉTODOS DE CONTROL DISPONIBLES

Acerca de la relevancia o importancia del control del disponible en la empresa, podemos mencionar lo siguiente:

• En estricto rigor protege los recursos de la empresa, ya sea lo que entra, lo que está por entrar y planificando salidas ya sea presentes o futuras.
• Generalmente el registro de movimientos de entras y salidas se utiliza para los movimientos diarios de la empresa.
• Se valora las fuentes que producen ingresos, así se logra mantener un control del financiamiento de las operaciones.
• Las medidas de control se establecen para proveer y proteger los intereses de la empresa.
• El control del efectivo da consistencia al tratamiento de cada acción generada por el efectivo en caja y/o banco, informando de forma precisa los resultados.

Algunas de las actividades de control dentro de una empresa son: Arqueo de caja, Fondos fijos y conciliación bancaria.

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FONDOS FIJOS

• Las empresas facilitan recursos a empleados, los que cubren gastos menores inmediatos y en efectivo, ya que no es ventajoso financiar estas actividades a través de cheques.
• La autoridad máxima de una empresa es quien autoriza la existencia de estos fondos, a través de una resolución.
• El titular de estos fondos fijos será el encargado de administrar y resguardar su correcto uso y la documentación de los pagos efectuados (boletas).
• La rendición se llevará a cabo en una planilla, demostrando los pagos efectuados y acompañados de los documentos que acrediten el gasto.
• La planilla se debe escalar al área contable para su revisión y asignación del centro de costo.

CONCILIACIÓN BANCARIA

• Es la comparación de los registros contables de la empresa con los de su cuenta corriente (banco) y los ajustes realizados en ella. Es considerada como herramienta de control interno.
• De generarse diferencias, se deben corregir nivelando los registros de la empresa. Por ejemplo:

• Cheques pendientes de cobro.
• Depósitos de última hora.
• Errores u omisiones en los libros de la empresa y por parte del banco.
• Cheques devueltos por falta de fondo u otra causa.
• Cargos o abonos realizados por el banco (intereses, comisiones, impuestos, cobros en su nombre, etc.).

• El objetivo de la conciliación bancaria es realizar la cuadratura al cierre de mes, del saldo de los libros contables de la empresa con el saldo en las cartolas bancarias.
• No llevar un registro oportuno de las regularizaciones a lo largo del mes, dificulta el proceso de conciliación.

• Procedimiento:

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CUENTAS POR COBRAR

Las empresas tienen como objetivo principal originar recursos, estos se pueden dar a través de ventas de bienes o servicios, o según sea su actividad. A raíz de esto, se pueden generar ventas al crédito, que se respaldan con documentos (cheques).

Se entiende entonces que las cuentas y documentos por cobrar son parte del activo circulante de la empresa y al realizar este tipo de ventas al crédito se revisaran algunas variables:

• Fijar condiciones de la venta, plazos de pago e incentivos por pago oportuno.
• Tipo de documento y contrato que oficiará la deuda con el cliente.
• Estimar los riesgos de pago, según el historial previo del cliente y sus referencias bancarias.
• Fijar el monto del crédito, ya sea por el total o parte de él.
• Determinar el proceso de recaudación del dinero adeudado (seguimiento de los vencimientos).

MÉTODOS PARA ESTIMACIÓN DE DEUDORES INCOBRABLES                                     Y SU CONTABILIZACIÓN

Siempre esta la posibilidad de que un cliente no cancele su deuda (concedida al crédito) y debe ser prevista por la empresa y cuando suceda se cuente con una provisión que aminore las pérdidas.

Existen dos métodos de estimación:

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