COMO HACER UNA AUDITORÍA DE CALIDAD (QA)

Evaluación de la Calidad del Área de Auditoría Interna

Antecedentes

El Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad (PAMC) está concebido para evaluar el Cumplimiento de la actividad de Auditoría Interna, de conformidad con la definición de Auditoría Interna, las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna y  el Código de Ética, todos ellos conformados en el Marco Internacional de la Práctica Profesional (IPPF, por sus siglas en inglés) emitidos por The Institute of Internal Auditors, Inc. (En adelante The IIA), este programa también evalúa la Eficiencia y Eficacia de la actividad de Auditoría Interna e identifica oportunidades de mejora.

De conformidad con la Norma Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna 1312 – Evaluaciones Externas, se establece que: “Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco años por un evaluador o equipo evaluador independiente, proveniente de fuera de la organización”; por tal motivo, todas aquellas organizaciones que cuenten con un área de Auditoría Interna y deseen apegarse IPPF deberán ser revisadas por una institución independiente a su organización.

Para ejecutar la evaluación de calidad (QA, por sus siglas en inglés) The IIA emitió el Manual de Evaluación de Calidad para la Actividad de Auditoría Interna, que contiene los lineamientos y guías de revisión  a utilizar; estas guías se encuentran íntimamente relacionadas con los cuatro pilares fundamentales del Área de Auditoría Interna:

1. Gobierno del Área de Auditoría Interna
2. Equipo de trabajo del Área de Auditoría Interna
3. Administración del Área de Auditoría Interna
4. Proceso del Área de Auditoría Interna

Plan de trabajo

Posterior a la confirmación al IMAI de la evaluación con la organización, se solicita a la dirección de Auditoría la información y documentación relacionada con el área de Auditoría Interna y de la Institución.

El plan de trabajo está basado en la información solicitada anteriormente, por lo cual el proceso a seguir es el siguiente:

1. Obtención de información  (1 semana)

La Guía de Planeación es usada para recopilar información relevante de la Organización y de la actividad de Auditoría Interna, a fin de determinar el alcance y el enfoque de la Evaluación de la Calidad.

Para esta sección, se ocupa el Apéndice A del Manual, el cual contempla:

Apéndice A: Guía de Planeación

• Formato A0; lista de documentos a revisar.
• Cuestionario A1; Gobierno en el área de Auditoría Interna – Preguntas relacionadas con los Estatutos y otros documentos que fortalezcan el Área de Auditoría Interna.
• Cuestionario A2; Equipo de trabajo del área de Auditoría Interna – Preguntas relacionadas con el perfil y capacitación del Personal que colabora en el Área de Auditoría Interna
• Cuestionario A3; Administración del área de Auditoría Interna – Preguntas relacionadas con los tipos de auditoría que se realizan, porcentajes, etc.
• Cuestionario A4; Proceso de Auditoría Interna – Preguntas relacionadas con los procesos relacionados al Área de Auditoría Interna.

1. Selección de elementos a revisar (1 semana)

Con base en la información recibida, y en particular con la relacionada a la estructura yl tamaño del Área de Auditoría Interna y de la Institución, se seleccionará  personal de diferentes niveles jerárquicos para realizar encuestas y entrevistas; así también se seleccionarán expedientes de auditoría y del personal de auditoría para revisar. El manual hace referencia a la aplicación de un mínimo de 6 encuestas y entrevistas para contar con una visión de la situación que prevalece en el Área de Auditoría Interna; en este sentido, el IMAI aplica normalmente a juicio del líder del proyecto, más del doble de cada una de ellas.

Con apoyo y coordinación del enlace de la auditoría, se programan previamente las entrevistas, las encuestas y la revisión de los expedientes de auditoría y del personal de Auditoría Interna.

1. Trabajo en sitio (4 semanas)

Encuestas

Se solicita al personal seleccionado vía correo electrónico responder una encuesta que contiene declaraciones en relación con la actividad de Auditoría Interna, las cuales son organizadas en los cuatro segmentos del proceso de evaluación: Gobierno de Auditoría interna, Equipo de Auditoría Interna, Gerencia de Auditoría Interna, Proceso de Auditoría Interna, misma que regresará debidamente requisitada en el tiempo establecido para ello.

• Dirigidas a:

Los directivos, Encargados de procesos y el personal del área de Auditoría Interna  a los que se les hará llegar.

• Los formatos descritos en el Manual a utilizar para la realización de las encuestas son:

B1.- Para directivos y Encargados de procesos, y

B2.- para el Staff de Auditoría Interna.

Para entrevistas

Las Entrevistas ofrecen una oportunidad más personal y directa al equipo revisor para conocer con más detalle y profundidad las situaciones reales del Área de Auditoría y su actividad.

• Estas se aplicarán a:

Miembros del Consejo, directivos,  auditores externos, personal del área de Auditoría Interna y otras personas que se entrevistarán por el equipo revisor.

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