GESTION DE CALIDAD

BANCO DE PREGUNTAS – CAPITULO 4

¿A qué se vincula el efecto tributario?

El efecto tributario se vincula al impuesto que generan las empresas y corresponde a un porcentaje sobre las utilidades del negocio o un porcentaje sobre su patrimonio

¿Qué efectos pueden tener los impuestos y en qué casos se presenta cada uno de ellos?

Pueden tener un efecto negativo expresándose como un mayor costo sobre los flujos de caja; o puede ser positivo expresado como el beneficio por ahorro de impuestos

Enumere los casos típicos que se pueden presentar al analizar el efecto tributario

La venta de activos con utilidad o perdida

Por aumento o disminución de costos

Por endeudamiento

Por la variación de los ingresos del negocio

¿Cuál es el efecto tributario en la venta de activos con utilidad?

La empresa deberá enfrentar el pago de un impuesto proporcional a esa utilidad

¿Cuál es el efecto tributario en la venta de activos con perdida?

Tendrá un efecto tributario positivo hacia el resto de la empresa, con el pago total de ese tributo.

¿Cuál es el efecto tributario en la venta de activos cuando no tiene utilidad o pérdida?

El efecto tributario será nulo.

¿En la compra de activos cuando se observa el efecto tributario?

En proyectos que involucran la compra de activos se observan efectos tributarios, no al momento de a su adquisición, sino desde el periodo siguiente

¿Qué sucede en el momento de la compra de un activo?

En ese momento no cambia la utilidad contable de la empresa, ya que simultáneamente con el aumento del activo fijo puede aumentar un pasivo, si se financió con deuda, o puede disminuir otro activo, si se pagó con caja por ejemplo.

¿Qué sucede cuando se financia la inversión por medio de leasing financiero?

Tributariamente, todas las cuotas del leasing, con excepción de la opción de compra se consideran como alquiler y por lo tanto afectan a la utilidad contable y al cálculo de impuestos. Solo la cuota de opción representa el valor de compra del activo.

¿Que debe considerar un proyecto de mejora que reduzca los costos de la empresa?

Deberá considerar que el aumento en las utilidades está asociado a un aumento en el impuesto pagadero.

¿Dónde se observa el efecto indirecto de los impuestos?

Se observan en la variación de los costos

Ponga un ejemplo de variación en costos

En el caso de incremento ampliación y en la reducción la mejora de la tecnología

¿A qué corresponde el costo financiero de una deuda?

Corresponde al pago de intereses sobre aquella parte de la inversión financiada con préstamo.

¿Cómo se calcula el impacto tributario de una deuda?

Se debe descomponer el monto total del servicio de la deuda en dos partes: amortización y los intereses.

¿Qué son los intereses?

Son un gasto financiero de similar comportamiento al costo de alquiler de cualquier activo y está afecta de impuestos.

Liste las situaciones que se pueden presentar cuando la implementación de un proyecto genera pérdidas contable los primeros años

Que las utilidades proyectadas de la empresa sin hacer el proyecto sean superiores a las pérdidas estimadas para proyecto

Que las utilidades proyectadas de la empresa sean inferiores a las pérdidas estimadas para el proyecto

Que la empresa tenga perdidas proyectadas superiores las utilidades esperadas del proyecto

¿Cuáles son los procedimientos que se pueden aplicar para las situaciones antes mencionadas?

Valuar el proyecto en forma independiente al resto de la empresa

Evaluarlo como parte de la empresa

¿Por qué quienes formulan los proyectos suelen omitir el IVA?

Ya que consideran que la empresa actúa solo como intermediaria en su recaudación

¿Cuáles son las excepciones

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