Programa De Auditoria Para Diferentes Areas

G J and Y, P.C.

Contadores Públicos Certificados

Los Cacicazgos No.20, D.N.

Programa

De

Auditoría

Para las áreas de:

Efectivo

Cuentas por Cobrar

E

Ingresos.

Descripción – Motivación

Este programa constituye una parte integral del plan general a desarrollar en áreas como efectivo, cuentas por cobrar e ingresos.

Propósito

Proveer al personal del área de auditoría los conocimientos necesarios para desempeñar sus funciones en las áreas mencionadas en el párrafo anterior; a si como que estos puedan conocer los objetivos de auditoría perseguidos, los procedimientos de control y sustantivos aplicados a estas áreas.

Población Destinataria

El contenido de este programa está orientado a todo el personal del área de auditoría que labora en G J and Y, P.C.

Área: Efectivo

Objetivos de Auditoría:

1-Examinar los riesgos inherentes, entre ellos el fraude.

2-Examinar el control interno del efectivo

3-Aplicar pruebas sustantivas a las transacciones y a los saldos de efectivo.

Procedimiento:

1. Comprobar que los registros del cliente reflejan todas las transacciones en efectivo que se realizaron en el año.

2. Verificar si todos los pagos fueron autorizados debidamente y se destinaron a un propósito legítimo del negocio.

3. Conocer el control interno del efectivo mediante la aplicación de un cuestionario del control interno referente a esta área.

4. Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas de controles.

Programa de auditoría-pruebas de control-ciclo de efectivo, cuentas por cobrar e ingresos.

Cliente: PCGalery and net Works, inc.

Fecha: 31 /12/ 2013

Realizado por

Procedimiento Iniciales Fecha

Efectivo:

1. Evaluar el control interno de esta área y verificar si funciona eficazmente.

2. Analizar los ingresos y egresos del efectivo; así como también los procedimientos empleados en el efectivo,

3. Evaluar el control sobre la caja chica, y los detalles correspondientes a la entrega del efectivo.

4. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad.

5. Revisar las fuentes generadoras de efectivo de la empresa.

6. Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador y registradas en contabilidad

7. supervisar que se realiza arqueo de caja al final del día de venta

Cuentas por cobrar e ingresos:

8.observar e investigar la separación de funciones en las transacciones de ventas.

9.investigar los procedimientos con que el presidente aprueba los limites de créditos.

10.observar al encargado cuando introduce los pedidos de los clientes e introduce varias transacciones de prueba para determinar si:

a.es necesario introducir la contraseña para introducir los pedidos de los cilentes

b.el sistema comprueba la validez del numero del cliente.

c.el sistema compara el precio de venta del producto y ordena rechazarlo cuando el costo supera al precio.

11.observar que la computadora asigne números a las facturas de ventas.

12. revisar el archivo de facturas de ventas con los informes adjuntos, a fin de averiguar si todos los números están incluidos y si todas las facturas contienen un informe de entrega.

13. investigar los procedimientos con que el gerente de contabilidad concilia el archivo maestro de cuentas por cobrar con el mayor general.

14. observar el envio de los estados de cuentas mensuales.

15.investigar los procedimientos con que el director de ventas aprueba las devoluciones y los descuentos.

16.observar e investigar la separación de funciones en los ingresos en efectivo.

17.observar al encargado de cuentas por cobrar mientras introduce los ingresos en efectivo para determinar si:

a. es necesario introducir una contraseña para introducir los ingresos en efectivo.

b.el nombre del cliente aparece en la pantalla al introducir el numero de este.

18.verificar los procedimientos con que se concilian

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