CUESTIONARIO CONTRO INTERNO CTA 18

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

|CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO |SÍ |NO |

|A. ANÁLISIS DE RIESGOS | | |

|1. ¿Se verifica un seguimiento periódico del plan estratégico? | | |

|2. ¿Se inspecciona cuál es el posicionamiento de la compañía respecto a la competencia?| | |

|3. ¿Se efectúan reuniones habituales de la alta dirección para tratar asuntos | | |

|estratégicos del negocio? | | |

|4. ¿Se examina la rentabilidad de las diversas unidades de negocio? | | |

|5. ¿Se analiza el riesgo de crédito? | | |

|6. ¿Se analiza el riesgo de obsolescencia de las existencias? | | |

|7. ¿Se analiza la rentabilidad de las inversiones en activos fijos? | | |

|8. ¿Se controla la actividad y los resultados de las delegaciones y/o filiales? | | |

| |SÍ |NO |

|B. CICLO DE COMPRAS, INVERSIONES, NÓMINAS Y PAGO | | |

|1. ¿Está centralizada la función de compras? | | |

|2. ¿Existe control presupuestario de las compras? | | |

|3. ¿Están autorizadas las compras e inversiones previamente a su solicitud? (en el caso| | |

|de inversiones se analiza la suficiencia presupuestaria). | | |

|4. ¿Existe una lista de proveedores autorizados? | | |

|5. ¿Se verifican las existencias compradas en cuanto a número y calidad? | | |

|6. ¿Se cotejan en recepción las unidades registradas en albarán con las pedidas? | | |

|7. ¿Se cotejan en recepción las unidades recibidas con el albarán? | | |

|8. ¿Se cotejan las unidades indicadas en factura con el albarán? | | |

|9. ¿Se revisa la introducción de existencias y la valoración en el sistema de | | |

|inventario permanente? | | |

|10. ¿Se cotejan los precios con la plantilla pactada? | | |

|11. ¿Se autorizan las facturas y la fecha de pago antes de pasarlas a tesorería? | | |

|12. ¿Se comunica a contabilidad las facturas debidamente autorizadas? | | |

|13. ¿Se autoriza, suficientemente, la emisión de notas de cargo a los proveedores en | | |

|caso de discrepancias?

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|14. ¿Se concilian las notas de cargo con la nota de abono emitida por el proveedor? | | |

|15. ¿Se verifica la entrada de existencias previamente a la autorización de una | | |

|devolución? | | |

|16. Al cierre, se registran las compras con facturas pendientes de recepción. | | |

|17. Al cierre, se analizan los gastos susceptibles de periodificación contable por el | | |

|responsable de contabilidad. | | |

|18. Semestralmente, se amortizan los elementos del inmovilizado. | | |

|19. ¿Se realiza inventario físico de existencias al cierre y rotativo de inmovilizado? | | |

|20. ¿Se analiza la obsolescencia de las existencias al cierre del ejercicio? | | |

| |SÍ |NO |

|21. ¿Existe un criterio formalizado para distinguir las reparaciones de las mejoras? | | |

|22. ¿Se revisa la asistencia al puesto de trabajo previamente a la elaboración de la | | |

|nómina y especialmente los finiquitos? | | |

|23. ¿Se autoriza el pago por persona independiente al preparador de la nómina? | | |

|24. ¿Las funciones de compra, pago y contabilidad están suficientemente segregadas o | | |

|existen mecanismos de autorización que garanticen la independencia de funciones? | | |

|25. ¿Se cotejan por persona independiente las bases fiscales con los datos contables? | | |

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|C. CICLO DE INGRESOS Y COBRO | | |

|1. ¿Existe presupuesto de ventas? | | |

|2. ¿Los vendedores y directivos de venta no perciben su retribución en función de | | |

|objetivos de venta y rentabilidad? | | |

|3. ¿Existe una tarifa oficial de precios y una política predefinida de descuentos y | | |

|devoluciones? | | |

|4. ¿Se exige un nivel suficiente de autorización para separarse de las políticas | | |

|preestablecidas en cuanto a precios y descuentos? | | |

|5. ¿Se autorizan las ventas por el nivel suficiente en función del riesgo crediticio | | |

|derivado? | |

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|6. ¿Se analiza

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