Como se da la Conciliación Bancaria

CONCILIACIÓN BANCARIA

     Es un estado que se prepara para explicar las razones por las cuales el saldo del banco y el saldo contable no coinciden.  Al inicio de cada mes, el banco envía a cada empresa su estado de cuenta corriente.  Una copia exacta de su movimiento interno.

     El banco contabiliza el movimiento de cada cuenta en forma contraria al que usa una empresa en sus asientos, es decir, mientras que el almacén ABC, la cuenta bancos es una cuenta de activo, en el banco la cuenta almacén ABC es una cuenta de pasivo.

      El saldo del estado de cuenta remitido por el banco rara veces coincide con el control llevado en el Libro Auxiliar de bancos.  Esto se debe básicamente a los siguientes motivos:

• Cheques aún no cobrados.
• Comisiones cargadas a la cuenta, no conocidas por la empresa.
• Depósitos aún no procesados.
• Errores bancarios o de contabilización.

Saldo conciliado: el saldo conciliado debe ser el mismo en la cuenta caja y en el estado de cuentas y se obtiene al anotar los cargos y abonos que no fueron considerados.

OBJETIVO DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA

• Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta.
• Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo.
• Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados.
• Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado.
• Detectar algún cheque emitido y cobrado pero no contabilizado.
• Contabilizar todos los cargos bancarios.
• Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.

TIPOS DE CONCILIACIONES BANCARIAS

Conciliación aritmética: Consiste en “ligar” o conectar, en forma numérica, los saldos, utilizando las diferencias encontradas. Partiendo del saldo de la empresa para llegar al saldo del banco o viceversa.

Conciliación contable: La conciliación aritmética se realiza sin importar a quien le corresponde corregir dichas diferencias en sus respectivos registros de contabilidad. Para esto se utiliza la conciliación contable, que es un documento formal donde la información presenta la distribución de las partidas no correspondidas, tanto de la empresa como del banco. Haciendo las anotaciones convenientes que permitan elaborar las “pólizas de corrección” del saldo en libros de la empresa y los avisos para que el banco haga lo propio, en su caso.

Ejemplo de Conciliación Bancaria:

• El saldo en libros al final el mes fue de 65.000,00 bsf.
• Se giró ch/ 624060 por 500,00 bsf, está pendiente de cobro.
• El banco envió nota de débito por chequera 35,00 bsf.
• Se depositó el 31 de Oct. 7.500,00 bsf, no fue abonado.
• El banco envió ND por comisiones de cobranza 104,00 bsf.
• El banco envió NA por cobranza realizada: 1.700,00 bsf.

El estado de cuenta que envió el Banco de Comercio fue:

BANCO DE COMERCIO[pic 5][pic 6]

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BANCO DE COMERCIO – CONCILIACIÓN BANCARIA

BANCO DE COMERCIO

CONCILIACIÓN AL 31 DE OCTUBRE 2007

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SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO                                  61.411,00

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