Arrendamiento financiero

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

GLOSARIO:

• Arrendamiento financiero: Un acuerdo por el cual una parte (el arrendador) proporciona un activo a otra parte (el arrendatario) a cambio de pagos periódicos durante un período determinado.
• Arrendador: La parte que posee el activo y lo arrienda al arrendatario a cambio de pagos periódicos.
• Arrendatario: La parte que utiliza el activo arrendado a cambio de pagos periódicos, pero no adquiere la propiedad de este.
• Valor residual: El valor estimado del activo al final del contrato de arrendamiento, que a menudo se usa para calcular los pagos.
• Periodo de arrendamiento: El tiempo durante el cual el activo se arrienda, generalmente especificado en el contrato de arrendamiento.
• Pago de arrendamiento: La cantidad que el arrendatario paga al arrendador en pagos periódicos durante el período de arrendamiento.
• Opción de compra: Una disposición en el contrato de arrendamiento que permite al arrendatario comprar el activo al final del período de arrendamiento a un precio acordado.
• Tasa de interés implícita: La tasa de interés que se utiliza para calcular los pagos de arrendamiento y que se utiliza para determinar el costo financiero del arrendamiento.
• Amortización: La reducción del saldo pendiente de un arrendamiento a medida que se realizan los pagos periódicos.
• Arrendamiento operativo: Un tipo de arrendamiento en el que el arrendatario utiliza el activo durante un período específico, pero no adquiere la propiedad al final del contrato.
• Arrendamiento financiero capitalizado: Un tipo de arrendamiento en el que el arrendatario asume un riesgo sustancial y se espera que adquiera el activo al final del contrato.
• Valor presente: El valor actual de los pagos futuros de arrendamiento, descontados a una tasa de interés específica.
• Incentivo de arrendamiento: Beneficios o descuentos que el arrendador puede ofrecer al arrendatario para fomentar la firma del contrato de arrendamiento.
• Arrendamiento directo: Un arrendamiento financiero en el que el arrendador es el fabricante o distribuidor del activo.
• Derecho de uso: El derecho que el arrendatario obtiene al utilizar el activo arrendado durante el período de arrendamiento.
• Las NIIF 16: son un conjunto de normas contables emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) que se enfocan en el tratamiento contable de los arrendamientos. Estas normas reemplazaron a la NIC 17 (Norma Internacional de Contabilidad 17) y entraron en vigencia el 1 de enero de 2019.

QUE ES EL ARRENDAMIENTO FINANCIERO:

El arrendamiento financiero, también conocido como leasing, es un contrato mediante el cual una empresa (arrendador) cede el uso temporal de un bien a otra empresa (arrendatario) a cambio de una renta periódica. El arrendatario tiene la opción de adquirir el bien al final del contrato por un precio determinado, que puede ser el valor residual del bien o un precio de compra acordado previamente. El arrendamiento financiero es una alternativa de financiamiento para la adquisición de activos fijos, como maquinaria, equipos, vehículos, entre otros, y puede ser utilizado por empresas de cualquier tamaño.

CARACTERÍSTICAS IMPORTANTES:

• Uso temporal del bien: El arrendatario tiene el derecho de usar el bien durante el plazo del contrato, pero no es el propietario de este.
• Pago de rentas periódicas: El arrendatario paga una renta periódica al arrendador por el uso del bien.
• Opción de compra: Al final del contrato, el arrendatario tiene la opción de adquirir el bien por un precio determinado.
• Responsabilidad por mantenimiento y reparaciones: El arrendatario es responsable por el mantenimiento y las reparaciones del bien durante el plazo del contrato.

  ventajas:

• Menor inversión inicial: El arrendamiento financiero permite a las empresas adquirir activos fijos sin tener que hacer una gran inversión inicial.
• Flexibilidad: El arrendamiento financiero puede ser más flexible que otras formas de financiamiento, ya que los términos del contrato pueden adaptarse a las necesidades de la empresa.
• Beneficios fiscales: El arrendamiento financiero puede tener beneficios fiscales para las empresas, como la deducción de las rentas periódicas como gastos.

 desventajas:

• Costo total: El costo total del arrendamiento financiero puede ser mayor que el costo de adquirir el bien directamente.
• Restricciones: El arrendamiento financiero puede tener restricciones en cuanto al uso del bien ya la transferencia de este.

PARA QUE SIRVE

 como una alternativa de financiamiento para la adquisición de activos fijos, como maquinaria, equipos, vehículos, entre otros, y puede ser utilizado por empresas de cualquier tamaño. A continuación, se presentan algunas de las principales razones por las que las empresas pueden optar por el arrendamiento financiero:

• Mejora de la liquidez: El arrendamiento financiero puede ayudar a mejorar la liquidez de la empresa, ya que no se requiere una gran inversión inicial y las rentas periódicas pueden ser más bajas que los pagos de un préstamo.
• Actualización tecnológica: El arrendamiento financiero puede permitir a las empresas mantenerse actualizadas en cuanto a tecnología y equipos, ya que pueden renovar el contrato al final del plazo y adquirir nuevos activos.

EL TRAMIENTO EN LA NORMA

La norma contable internacional NIIF 16, que entró en vigor en enero de 2019, establece nuevos criterios para el tratamiento contable del arrendamiento financiero en Colombia y otros países. La norma requiere que los arrendatarios reconozcan los arrendamientos financieros como activos y pasivos en su balance general, lo que puede tener un impacto significativo en los estados financieros de las empresas. se presentan algunas implicaciones de la norma NIIF 16 para el arrendamiento financiero en Colombia:

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