Manual De Auditorìa

MANUAL

DE

AUDITORIA

DFK INTERNATIONAL

MANUAL DE AUDITORIA

El contenido de este manual es confidencial y deberá ser utilizado únicamente por firmas miembro de DFK International. Bajo ninguna circunstancia deberá revelarse su contenido a terceras personas. La responsabilidad ante terceros sigue siendo un factor importante en la auditoría en muchos países, y ni DFK International ni los recopiladores de este manual serán responsables por el uso que las firmas miembro puedan darle. Los derechos de autor de este manual fueron concedidos a DFK International y a Chantrey Vellacott y su permiso será requerido por parte de las firmas miembro para cualquier uso de este manual fuera del curso natural de su trabajo.

DFK INTERNATIONAL

MANUAL DE AUDITORIA

Contenido

Carta del Presidente

Propósito del Manual

1 El Enfoque de Auditoría de DFK

2 Obligaciones y Responsabilidades del Auditor

3 Control de Calidad

4 Informes de Auditoría

5 Papeles de Trabajo de Auditoría

6 Revisiones de Auditoría

7 Cierre de Auditoría

8 Planeación de Auditoría

9 Importancia Relativa

10 Evaluación de Riesgo

11 Procedimientos Analíticos

12 Documentación y Evaluación de Sistemas de Contabilidad

13 Evidencia de Auditoría

14 Revisión Sustantiva

15 Pruebas de Controles

16 Auditoría de Grupos de Empresas

17 Otros Asuntos

DFK INTERNATIONAL

MANUAL DE AUDITORIA

Carta del Presidente

Este manual establece las normas y procedimientos de auditoría que deberán ser utilizados por las firmas miembro de DFK International al llevar a cabo una auditoría de los estados financieros de algún cliente referido por otra firma miembro.

Este manual establece los altos estándares de servicio profesional que DFK International espera de sus miembros además de reflejar las Normas Internacionales de Auditoría vigentes.

La emisión de este manual representa un gran paso dentro de la codificación de nuestros procedimientos de auditoría, el cuál estoy seguro será de gran valor en el trabajo de las firmas miembro.

Cualquier aclaración acerca del manual deberá ser dirigida a David Chitt, nuestro Coordinador Técnico en Auditoría Internacional en Londres (teléfono +44 171 436 3666, facsímile +44 171 436 88884, e-mail, info@ CV-rsh.ftech.co.uk).

El contenido de este manual es confidencial y deberá ser utilizado únicamente por las firmas miembro de DFK International. Bajo ninguna circunstancia deberá revelarse su contenido a terceras personas. La responsabilidad ante terceros sigue siendo un factor importante en la auditoría en muchos países; por lo tanto, ni DFK International ni los compiladores de este manual serán responsables del uso que las firmas miembro puedan darle. Los derechos de autor de este manual les pertenecen a DFK International y a Chantrey Vellacott y su permiso será necesario para cualquier uso de este manual fuera del curso natural del trabajo de las firmas miembro.

Geoff Lane

Agosto 1997

PROPOSITO DEL MANUAL

1 Introducción

2 Confidencialidad

3 Vinculación entre firmas miembro

4 Revisión independiente de auditorías DFK

5 Estados financieros consolidados

6 Normas Internacionales de Auditoría

7 Explicación de la terminología

8 Revisiones limitadas

9 Procedimientos previamente convenidos

10 Compilaciones

1 INTRODUCCION

1.1 El propósito de este manual es presentar las normas y procedimientos de auditoría que deberán ser utilizados por las firmas miembro de DFK International al llevar a cabo una auditoría de los estados financieros de algún cliente referido por otra firma miembro.

1.2 El manual busca establecer los más altos estándares de trabajo en las auditorías requeridas por una firma miembro a otra de manera tal que se realice con profesionalismo y eficiencia.

2 CONFIDENCIALIDAD

2.1 El contenido de este manual es confidencial y no deberá de ser discutido ni revelado a ninguna persona fuera de una firma miembro de DFK International.

2.2 Este manual es propiedad de DFK International y deberá ser devuelto si algún empleado deja de trabajar en la firma miembro o si se le es solicitado.

3 VINCULACION ENTRE FIRMAS MIEMBRO

3.1 Cuando hay alguna auditoría u otro trabajo que es referido de una firma miembro a otra, es muy importante que haya una vinculación apropiada entre las firmas desde el momento que se dan las instrucciones y que cada firma conozca de manera clara lo que se espera de ella en relación con su trabajo. También es importante que la firma receptora reciba con la mayor antelación posible los requerimientos de la firma referenciante.

3.2 Los estados financieros deberán prepararse de acuerdo con los requerimientos locales, a menos que se reciban instrucciones en contrario.

3.3 La firma referenciante deberá asegurarse que los estados financieros preparados de acuerdo con los requerimientos y legislación locales proveerá la información que se necesita. Si este no es el caso, la firma referenciante deberá informar a la firma que recibe sobre cualquier trabajo adicional que se requerirá para lograr obtener la información necesaria.

3.4 Las instrucciones a la firma que recibe y cualquier modificación deberán hacerse o confirmarse por escrito de manera clara, estableciendo lo siguiente:

(i) La relación accionaria y comercial del cliente del país que recibe con el cliente en el país referenciante;

(ii) La notificación oportuna de la intención de expresar una opinión con salvedades sobre los estados financieros del cliente referido, incluyendo una relación de las circunstancias que requieren la excepción y el borrador del informe de auditoría;

(iii) El envío a la firma referenciante de una copia de las cartas de observaciones a la gerencia sobre deficiencias o debilidades actuales o potenciales sobre el control interno o sistemas de contabilidad del cliente referido, así como en la preparación de los estados financieros anuales;

(iv) Notificación oportuna de cualquier situación

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