Directiva De Tesoreria

II UNIDAD DE APRENDIZAJE

ACTIVIDAD 01

Determine y contabilice el costo de ventas de las mercaderías vendidas por una empresa que según su inventario al 01.01.13 tiene 35,000 y durante el ejercicio económico ha adquirido lo siguiente:

• En marzo, s/.7,500.00 más el IGV.

• En junio, s/.13,000.00 más el IGV.

• En octubre, s/.6,000.00 más el IGV. De esta compra devolvimos el 20% ya que se encontraba defectuoso.

• En diciembre, s/.15,000.00 incluido IGV.

Así mismo, al 31.12.13, según inventario final, se tiene s/.18,000.00 en

Mercadería.

SOLUCIÓN:

Valor de compras:

Marzo: 7500

Junio: 1300

Octubre: compra neta 4800

Diciembre: 12711.86

CV=II+COMPRAS-IF

CV=35000+38011.86-18000

CV=55011.86

Registro contable

………………….x……………………

DEBE HABER

6911………………55011.86

201………………………………………………….55011.86

ACTIVIDAD 02

La empresa Grau E.I.R.L nos debe la letra N°145por s/.11,250.00 y dicha empresa se encuentra en liquidación .por lo tanto, no tiene capacidad de pago. Efectuar la provisión correspondiente.

SOLUCIÓN:

………………………………………x……………………….

DEBE HABER

6611…………………………11250

1913……………………………………………………….11250

X/x Por la provisión.

94……………………………..11250

79…………………………………………………………..11250

X/x por la transferencia a costos y gastos

ACTIVIDAD 03

En la empresa Dinámica S.A.C, en el ejercicio 2013,se confirmó la merma de s/.2,750.00 de materias primas .se pide efectuar la provisión por desvalorización de existencias.

SOLUCIÓN:

Registro contable.

…………………………….x…………………………….

DEBE HABER

711…………………………….2750

241…………………………………………………….2750

X/X por la variación de materias primas

ACTIVIDAD 04

La empresa gráficos del norte SAC invirtió s/.18,500.00 en acciones de la empresa Pacasmayo. Posteriormente, al realizarse una valuación al valor razonable, dichas acciones han sufrido un deterioro económico por la suma s/.1,100.00 .efectuar la provisión de valuación de activos –en inversiones mobiliarias.

SOLUCIÓN:

18500

(1100)

17400

Registro contable

………………………..x………………………….

DEBE HABER

671……………………….1100

302…………………………………………………….1100

X/x provisión de valuación

97…………………………..1100

79…………………………………………………………1100

X/x por el destino

ACTIVIDAD 05

La Minera YG S.A.C adquirió una concesión para la explotación de minerales por la suma de s/125,000.00.la duración (vigencia de la concesión) será de 7 años. Efectuar la provisión para amortización de intangibles.

Solución:

125000*10%=12500*7=87500

Registro contable

………………………..x…………………….

DEBE HABER

68211………………………………87500

39211……………………………………………………………87500

X/X por la provisión de amortización de intangibles

94…………………………………..87500

79…………………………………………………………………87500

X/x por la transferencia a costos y gastos.

ACTIVIDAD 06

La empresa transportes YGR S.R.L, al culminar el ejercicio económico, cuenta con los siguientes activos.

• Edificaciones administrativas-inversiones mobiliarias-costo s/.121,000.00

• Equipos de transporte adquiridos en arrendamiento financiero –costo s/.67,800.00.

• Inmueble, maquinaria y equipo-muebles y enseres –costo s/.10,200.00.asi mismo .durante el presente ejercicio, ha adquirido lo siguiente:

• El 2 de abril, una maquinaria adquirida en arrendamiento financiero por s/.88,000.00.

El 14 de mayo, una unidad de trasporte en s/.29,100.00 la misma que se empezó a utilizar el 2 de agosto.

Se solicita calcular y contabilizar la depreciación del activo inmovilizado

SOLUCIÓN:

 Edificaciones administrativas-inversiones mobiliarias-costo s/.121,000.00

Calculo:

121000*10%=12100

 Equipos de transporte adquiridos en arrendamiento financiero –costo s/.67,800.00.

Calculo:

67800*10%=6780

 Inmueble, maquinaria y equipo-muebles y enseres –costo

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