IMPUESTOS- Tema: Ingresos

Ejercicios de la Unidad  II

Tema: Ingresos

 Actividad Valor 10 puntos

FECHA DE ENTREGA 9  DE ABRIL 2015.

Resuelva correctamente lo siguientes ejercicios.

1. Determine el ingreso acumulable, si la sociedad que Usted representa esta dedicada a la compra venta de refacciones para vehículos, y a recibido como pago de un adeudo por compra de mercancías de $24,000.00 un automóvil con valor en mercado de $29,000.00 y valor según perito de $27,500.00. Fundamente su respuesta.

1. Determine el ingreso acumulable, que recibiría la sociedad que Usted dirige si se acepta a un nuevo socio, quien entrega a la empresa diversas mercancías con un valor según avaluó de perito de $300,000.00. Fundamente su respuesta.

    C) Si el impuesto sobre la renta de $12,300.00 del mes de octubre de 2013 es pagado el día 08 de septiembre de 2014. Determinar el importe de la actualización, de los recargos y el importe total que tendría que pagar el contribuyente.

1. La Sociedad Mercantil, S.A. de C.V., ha obtenido los siguientes conceptos en el mes de septiembre de 2014 y necesita determinar cuáles de ellos son ingresos acumulables y el importe total  para el mes de septiembre para efectos de la LISR:

Arrendamiento de Bienes Muebles                $ 150,000.00

Deuda que nos Perdonaron                             30,000.00

Bien que adquirimos por prescripción positiva             80,000.00

Intereses Cobrados                                             20,000.00

Intereses Moratorios Devengados no cobrados    13,000.00  mensuales

Ventas pendientes  de cobro                                  250,000.00

Dividendos percibidos de persona moral residente en el extranjero, sin establecimiento permanente en México                                       100,000.00

Prima cobrada en la colocación de acciones emitidas por la sociedad en el mes de septiembre en la Bolsa Mexicana de Valores             90,000.00

Remesa de efectivo recibida de nuestra filial establecida en la Ciudad de Denver, Colorado, por                                                                290,000.00

Seguros cobrados por pérdidas sufridas           320,000.00

        E) Determine el ingreso acumulable que recibiría Usted, si decide vender una maquinaria que tuvo un costo en el mes de octubre de 2010 de $950,000.00; en $650,000.00 el 26 de Septiembre de 2014, con un plazo de crédito a 6 meses.

1. El 17 de noviembre de 2012 se debió haber cubierto al Servicio de Administración Tributaria el pago provisional del ISR correspondiente a octubre de 2012 por la cantidad de 20,000 pesos; sin embargo, el pago se realizó hasta el 15 de marzo de 2013. determine el factor de actualización. para efectos del cálculo de recargos se presentas los siguientes porcentajes de recargos. Se pide calcular la cantidad total que debe pagar.

 VALOR 10 PUNTOS

1. ¿En qué fecha se consideran obtenidos los ingresos para efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta?

2.- Si hablamos de arrendamiento financiero, ¿Cuándo se consideran obtenidos los ingresos?

3.- Enumere los ingresos que se consideran acumulables de conformidad con la Ley del ISR.

4.- ¿Qué son las operaciones financieras derivadas?

5.- ¿La ganancia por fusión ó escisión de sociedades, es un ingreso acumulable para efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta? Fundamente su respuesta.

6.- ¿Qué ingresos no son acumulables para efectos de la LISR, pero que se tienen que acumular para determinar la Participación de los Trabajadores en las Utilidades?

7.- ¿Qué son las operaciones financieras derivadas?

8.- ¿Cómo se determina la ganancia en la enajenación de bienes no deducibles para efecto de la LISR?

9.-¿Qué son los ingresos presuntos?

10.-Si las constructoras no realizan estimaciones del avance de obra, ¿Cuándo consideran percibidos los ingresos por la obra?

11.-¿Qué opciones hay para acumular los ingresos tienen las empresas que realizan enajenaciones a plazos?

12.-¿En qué momento deben acumular sus ingresos las personas morales que ejercen la actividad de arrendamiento de bienes muebles?

13.-¿Cuáles son los tipos de ingresos que establece la LISR?

14.- ¿Qué ingresos no  acumulan  las personas morales  residentes en México?

15.- ¿En qué casos se constituye establecimiento permanente en México, por parte de residentes en el Extranjero?

16. ¿Cuáles son las formas en que se puede acreditar la residencia fiscal en otro país de un Mexicano, con el que tenga celebrado un tratado de libre comercio?

17. Explique qué se debe entender por establecimiento permanente para efectos fiscales.

18.-. ¿Cuáles son las diferencias que existen entre un impuesto y un derecho?

19.-¿Cuál es el límite máximo de años por los que se deben pagar recargos?

20.-¿Para qué otro cálculo se utilizan las tasas de recargos?

21.-¿Cuántos tipos de tasas de recargos existen?

Conteste (F)also ó (V)erdadero, según corresponda para cada una de las siguientes cuestiones..

(        )        Las empresas que realizan ventas en abonos pueden acumular solamente la parte del precio cobrado durante el ejercicio, cumpliendo los requisitos de que dichos contratos se celebren con el público en general y que el plazo no exceda de doce meses, únicamente.

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