Impuesto de Sociedades.

Casos Prácticos

A continuación se le adjuntan los casos prácticos que debe realizar correctamente para la obtención del título acreditativo del curso que está realizando.

El equipo de Tutorías le asesorará en el desarrollo de los ejercicios, siempre que lo necesite, y se enviarán los casos prácticos en su totalidad, una vez que estén finalizados.

Dicho envío se realizará conjuntamente con la plantilla del alumno, que encontrará en este mismo apartado del manual, y que se utilizará como portada.

La presentación de los casos prácticos deberá cumplir las siguientes normas:

• Estar mecanografiados.
• Tener una correcta paginación
• Contener su nombre y DNI en el encabezado de cada página.

Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red u otros documentos, conllevarán la devolución inmediata de los ejercicios y la no obtención de la titulación en el caso de reiteración. Todas las fuentes utilizadas para la realización de los casos prácticos deben ser citadas.

Recuerde que no se evaluarán aquellos ejercicios que no cumplan con las normas de presentación expuestas fijadas en cada caso y que no respeten las especificaciones sobre máxima extensión.

Caso Práctico 1: Cuestiones Teóricas

Objetivo:

• Evaluar los conocimientos teóricos adquiridos a través del estudio del manual.

Propuesta:

A continuación se presentan 20 preguntas tipo test. Marca la respuesta que consideres correcta, no siendo necesario justificar tu elección. Para cada pregunta solo hay una respuesta correcta.

1. El impuesto sobre sociedades se caracteriza por ser un impuesto...

1. Indefinido, no personal y directo.
2. Indirecto, personal y periódico.
3. Directo, personal y periódico.

1. De las siguientes entidades ¿cuales son sujeto pasivo en el impuesto sobre sociedades?

1. Todas las personas jurídicas
2. Las sociedades civiles
3. Las sociedades anónimas

1. De la siguiente lista ¿Cuáles no son sujeto pasivo del impuesto sobre sociedades?

a) Las sociedades anónimas

b) Las sociedades limitadas

c) Todas las personas jurídicas

1. Un hostelero adquiere una cámara frigorífica que tiene una vida útil de 12 años, siendo los coeficientes de amortización:

• coeficiente máximo de amortización: 25%
• período máximo: 10 años

El período mínimo de amortización será...

1. 4
2. 6
3. 8

1. El mismo hostelero adquiere una máquina para su bar por 45.000€ , siendo los coeficientes de amortización:

• coeficiente máximo de amortización: 15%
• período máximo: 12 años

El coeficiente mínimo de amortización será...

1. 7,50
2. 8,33
3. 8,00

1. En el ejercicio 2011 no se ha dotado como gasto contable la amortización de maquinaria destinada a un proyecto de I+D+i, cuando fiscalmente esta permitido amortizar en un solo año. Se tendrá que realizar un ajuste de signo...

1. Positivo por toda la cantidad        
2. Negativo por toda la cantidad
3. Positivo

1. Se considera deducible la dotación realizada para la cobertura del riesgo derivado de posibles insolvencias cuando...

1. Transcurran 6 meses desde el vencimiento de la deuda
2. El deudor se encuentre declarado en situación de concurso.
3. Se haya reclamado judicialmente las obligaciones
4. Todas son verdaderas

1. La entidad JEJE S.A., a 31 de diciembre de 2011, ha contabilizado una provisión por una deuda de 10.000€ producida por un deudor y vencida desde el 5 de agosto de 2011, ¿Se tiene que realizar algún ajuste cuando se realice la liquidación del impuesto sobre sociedades?

1. No es necesario, ya que se considera un gasto fiscalmente deducible.
2. Sí, porque no han pasado 6 meses desde el vencimiento y no se cumpla ningún otro requisito.
3. Sí, ya que no se ha declarado el deudor de dudoso cobro.

1. Una empresa es denunciada por no cumplir las normas de prevención de riesgos laborales con una sanción de 4.000 € que ha contabilizado. ¿Qué tiene que hacer en su resultado contable?

1. Un ajuste de 2.000 €
2. Un ajuste negativo de 4.000 €
3. Un ajuste positivo de 4.000 €

1. Dos empresas del mismo grupo, cuando se venden mercancías entre ellas deben usar el precio…

1. El pactado entre las partes
2. El valor de mercado
3. El que establezca el Código de comercio

1. Determina la base imponible del impuesto sobre sociedades, sabiendo que el resultado contable después de impuestos ha sido de 10.000 € y el gasto por impuesto sobre sociedades 6.000 €.

1. 4.000 €.
2. 16.000 €.
3. 8.000 €.

1. Las bases imponibles negativas se pueden compensar durante los períodos impositivos cuya conclusión se produzca...

1. En los veinte años inmediatos y sucesivos.
2. En los quince años inmediatos y sucesivos.
3. En los diez años inmediatos y sucesivos.

1. La cuota íntegra es:

1. Cuota líquida menos las retenciones y pagos a cuenta.
2. La base imponible multiplica por el tipo impositivo.
3. Resultado contable y base imponible del ejercicio.

1. La cuota líquida es el resultado de restar a la cuota íntegra:

1. Las deducciones por doble imposición, las bonificaciones y otras deducciones.
2. Las retenciones
3. Las deducciones por doble imposición y las bonificaciones

1. Las deducciones del artículo 43 por aportaciones a planes de pensiones no tiene ningún límite.

1. Es correcto
2. Existe un límite del 20%
3. No es correcto

1. ¿Cuál será el tipo de gravamen general aplicable al período 2011?

1. 30%.
2. 32,5%.
3. 37%.

1. Los pagos fraccionados se hacen de forma trimestral.

1. Es correcto
2. Depende del tipo de empresa
3. No es correcto

1. Una empresa tiene obligación de hacer pagos fraccionados, los realizará en los meses de..

1. Abril, octubre y diciembre
2. Abril, septiembre y diciembre
3. Marzo, septiembre y noviembre

1. ¿De dónde se obtienen los coeficientes máximos y períodos máximos de amortización?

1. De la Ley General Tributaria
2. De la Ley del impuesto de sociedades
3. Del anexo incluido en el reglamento del impuesto de sociedades

1. Llegado el momento de presentar la declaración por el Impuesto sobre Sociedades, ¿quién deberá determinar la Deuda Tributaría?

1. El sujeto pasivo.
2. La Administración Tributaria.
3. Ambas respuestas son correctas.

Caso Práctico 2

...