Planeacion

RETENCION DEL IVA

La Retención del IVA es la obligación que tiene el comprador de bienes o servicios gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar una retención por concepto de IVA, en el porcentaje que determine la ley, el valor retenido a nombre del vendedor, para quien este valor constituye un anticipo en el pago de su impuesto

Los agentes de retencion deben retener el IVA en un proporcional de:

30% BIENES

0.

70% SERVICIOS

100% BIENES Y SERVICIOS CON LIQUIDACION DE COMPRA

Debemos conocer a quien debemos retener:

A QUIENES NO DEBO RETENER

• Entidades y organismos del sector publico

• Compañías de aviación

• Agencias de viaje en la venta de pasajeros aéreos

• Contribuyentes Especiales

• Empresas de comercialicen combustibles

• Distribuidores o Voceadores de periódicos o revistas

RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA

Los agentes de retención del impuesto a la renta; constituyen a todas aquellas personas jurídica o naturales que se encuentren obligadas a llevar contabilidad y que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba. Los agentes de retención se encuentran en la obligación de entregar el respectivo comprobante de retención (papel físico), dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención.

Estos agentes de retención están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de información vinculada con las transacciones por ellos efectuadas. La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes de retención aplicables son los siguientes:

Los pagos que hagan los empleadores a los contribuyentes que trabajan con relación de dependencia, deberán realizar la retención en la fuente correspondiente. En este caso, el comprobante de retención será entregado dentro del mes de enero de cada año en relación con las rentas del año precedente. Así mismo, están obligados a declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en las entidades legalmente autorizadas para recaudar tributos.

UNICOS REQUISITOS PARA RETENER

Se efectuara la retención en la fuente impuesto a la renta siempre que se cumpla uno de los siguientes requisitos:

 Llevar contabilidad

 Que la transacción supere los $ 50

 Que sea aun proveedor permanente

Contribuyentes sujetos a retención.

Son contribuyentes sujetos a retención en la fuente, todos quienes perciban ingresos sujetos al pago del Impuesto a la Renta.

Porcentajes aplicables de las retenciones en la fuente:

a) Pagos sujetos a Retención del 1%:

Compras locales de materia prima

Compras locales de bienes no producidos por el contribuyente

Compras de suministros y materiales

Compras de repuestos, herramientas y lubricantes

Compras de bienes muebles de naturaleza corporal, así como los de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, canícula, bioacuático y forestal, excepto combustibles.

Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga prestado por personas naturales

Pagos por servicios de promoción y publicidad

Pagos por arrendamiento mercantil local

Pagos por seguros y reaseguros (10% de la prima)

Intereses y comisiones que causen las operaciones de crédito interbancarias

Pago de Energía Eléctrica

Pagos por actividades de construcción, urbanización, lotización o similares

b) Pagos sujetos a Retención del 2%:

Pago a personas naturales donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual

Comisiones pagadas a sociedades

Ingresos por rendimientos financieros

Pagos o créditos realizados por empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados

Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe como sujeto activo reconozca a favor del sujeto pasivo

Pagos no contemplados en porcentajes específicos de retención

Pago de agua y telecomunicaciones

c) Pagos sujetos a Retención del 8%:

Honorarios, comisiones, dietas y demás pagos realizados a profesionales o personas naturales nacionales o extranjeros residentes en el país por más de 183 días que presten servicios

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