CASO: HILARFINO S.A

1. CASO: HILARFINO S.A.

Integrantes: Cristian Blanco Tempini

                  Ana Aguilar Carreño        

Hilarfino S.A., es una tejeduría dedicada a la fabricación de tejidos de punto para damas, de la cual usted es auditor desde el año pasado.

Usted se encuentra (agosto de 20x1) en la etapa de planificación de las tareas a efectuar con motivo de la auditoría de los estados contables al 31 de diciembre de 20x1.

En función de su experiencia y de las reuniones mantenidas con la administración de la empresa, usted ha recabado los siguientes datos sobre las características de los sistemas, procedimientos y controles vigentes.

• La empresa posee seis cuentas bancarias. RC>ALTO Estas cuentas son conciliadas mensualmente por personal de Contaduría, sin que se originen partidas significativas pendientes. RC>BAJO
• Las ventas son efectuadas a través de distintos canales de distribución RC>ALTO, a saber:

• Distribuidores en el interior del país (50% del total).RC>ALTO
• Ventas directas a grandes tiendas (30% del total). RC>ALTO
• Consignaciones a comercios minoristas de todo el país (20% del total). RC>ALTO

• En total la empresa cuenta con alrededor de 300 clientes, RC>ALTO para los cuales mantiene cuentas corrientes individuales satisfactoriamente analizadas. RC>BAJO Existen gran cantidad de saldos de cobro atrasados y en litigio, debido a que los límites de créditos son informales y no están sujetos a autorización. RI>ALTO
• Las condiciones de venta son a 30 días de fecha de factura. RC>MEDIO (nota explicativa) No contiene un riesgo bajo porque la condición es a 30 días y no posee un riesgo alto porque el proceso de facturación no indica que sea frecuente
• Recientemente, usted tomó conocimiento acerca de la desvinculación del abogado que tramitaba los juicios en los que intervenía la compañía, pasando estas causas a un nuevo profesional. RC>ALTO Normalmente el gerente general determina la provisión para incobrables, sobre la base de un porcentaje aplicado sobre los montos en disputa. RC>ALTO
• Las materias primas (lana y otras) se ingresan al depósito a través de informes de recepción. RC>BAJO Se almacenan adecuadamente en la planta RC>BAJO, y los procesos de teñido y planchado son realizados por terceros a facon. RI>ALTO
• Mensualmente, personal de planta encargado de la custodia de los bienes, realiza recuentos físicos que no arrojan grandes diferencias. RC>BAJO No se efectúan procedimientos especiales de recuento al cierre del ejercicio en depósitos propios. RC>ALTO
• Los productores en proceso y terminados cuentan con adecuados sistemas de control, RC>BAJO y al cierre del ejercicio, personal de Contaduría practica un recuento integral de los mismos. RC>BAJO
• No se verifica la existencia física de productos en consignación, RC>ALTO que se registra en fichas de existencia separadas, contabilizadas en cuentas de orden. RC>BAJO
• La composición porcentual de los inventarios es de aproximadamente 1/3 del total para materias primas, productores en proceso y productos terminados respectivamente. RC>ALTO
• La empresa cuenta con diez telares y otras máquinas menores. RI>BAJO Los bienes son fácilmente controlables debido a su escasa cantidad. RC>BAJO

Existe estrecha supervisión de la gerencia sobre estos bienes, RC>BAJO y se incurre en elevados gastos de mantenimiento, que en ocasiones son activados en el costo de los mismos. RI>ALTO

• La Sociedad cuenta con 5 proveedores de la y otros 50 proveedores menores. RI>ALTO El control interno vigente en el área es eficiente y genera información confiable. RC>BAJO
• Por deficiencias administrativas suelen producirse atrasos en los pagos de deudas sociales, que normalmente no superan el mes. RC>ALTO Los impuestos son calculados por un asesor externo y, en general, no ofrecen mayores dificultades en su determinación. RI>BAJO
• Normalmente se producen importantes distribuciones de dividendos y de honorarios a directores y síndicos, RC>ALTO que son registrados a través de movimientos en el estado de evolución del patrimonio neto. RC>BAJO
• La empresa prepara estados contables mensuales. RC>BAJO
• La composición del estado patrimonial al 31 de Julio de 20x1 es la siguiente: ?

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