MANEJO DE CASOS MATRIZ Y SUCRUSAL

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTABILIDAD SUPERIOR I

TEMA: MANEJO DE CASOS – MATRIZ Y SUCURSAL

DOCENTE: ING. MARITZA ANDRADE MSC.

INTEGRANTES:

KAREN CAMACHO

CAROLINE CANCHINGRE

ANDREA MUÑOZ

TANIA SALTOS

GRUPO #8

CURSO:

CA5-4

PERÍODO MARZO – AGOSTO 2017

MANEJO DE CASOS – MATRIZ  Y SUCURSAL

Alpha y Omega S.A., en su carácter de casa matriz, con domicilio en la ciudad de Puebla, decide establecer una sucursal en el Estado de Oaxaca, bajo las siguientes políticas:

1. La matriz incluirá dentro de su contabilidad la cuenta “SUCURSAL,CTA CORRIENTE”
2. La sucursal llevara un sistema de contabilidad el cual incluirá la cuenta “CASA MATRIZ, CTA. INVERSIÓN”.
3. Para el registro de las operaciones de mercancías se empleara el procedimiento de inventarios perpetuos.
4. Por las mercancías que la casa matriz envíe a la sucursal, le informara el precio de costo.
5. La sucursal está facultada para realizar compras de mercancías al contado o a crédito.
6. La sucursal está facultada a realizar compras de activos fijos y otros que le sean necesarios, al contado o a crédito.
7. Tanto la matriz como la sucursal podrán efectuar gastos de esta última.
8. Las tasas de estimaciones, depreciaciones y amortizaciones le serán indicadas a la sucursal directamente por la matriz.
9. La sucursal enviara mensualmente y a fin de ejercicio la información que le sea requerida por la matriz, incluyendo sus estados financieros.
10. La casa matriz se encargara de efectuar la combinación de los estados financieros.

Ejercicio:

1. El 1 de enero de 19XX, la casa matriz Alpha y Omega. S.A., inicia operaciones con los siguientes saldos:

Bancos                        $1000000

Clientes                $ 400000

Almacén                $ 600000

Equipo de reparto        $ 250000

Maquinaria                $ 125000

        Proveedores                        $ 375000

        Capital social                        $2000000

1. La matriz envía a su sucursal en Oaxaca $300000 mediante cheque 12345, importe con el que la sucursal abre una cuenta de cheques.
2. La matriz envía a su sucursal mercancías con un precio de costo de $200000
3. La sucursal devuelve a la matriz mercancías por $15000, por encontrarse defectuosas.
4. La sucursal adquiere equipo de reparto por $40000 y mobiliario y equipo por $20000 por $2000, que paga en efectivo mediante la expedición del cheque 98701.
5. La sucursal compra mercancías por $600000 ……………………
6. La sucursal devuelve $25000 de mercancías a sus proveedores, importe que acreditan a su cuenta.
7. La sucursal, mediante cheque 98703 efectúa gastos de venta por $16000 y administración por $14000, que paga en efectivo
8. La sucursal vende mercaderías en $750000. 60% al contado y el resto a crédito; el costo de la mercadería es de $500000.
9. Los clientes devuelven a la sucursal mercancías por $15000, importe que acredita a su cuenta, su costo es de $10000
10. La sucursal cobra a sus clientes $100000en efectivo, importe que deposita de inmediato en su cuenta de cheques.
11. La sucursal expide el cheque 98704 por $75000, para emitirlo a favor de la casa matriz.
12. La sucursal, mediante cheque 98705, paga a sus proveedores $30000.
13. La matriz paga diversos gastos de venta por cuneta de la sucursal por $40000, expidiendo el cheque 12346
14. La matriz compra mercancías por $400000 a crédito.
15. La matriz vende mercancías por $1225000, 50% al contado y el resto a crédito; su costo es de $750000
16. Los clientes de la matriz devuelven mercancías por $1225, importe que se acredita a su cuenta; su costo es de $7500.
17. La matriz concede rebajas a sus clientes a cuenta de su adeudo por $ 13000.
18. La matriz incurre en gastos de venta por $24000 y de administración por $26000 que queda debiendo.
19. La estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes llega al 4% de saldo.
20. La depreciación del equipo de reparto es de 20%
21. La depreciación del mobiliario y equipo es de 10%

Se pide:

Para la matriz:

1. Registrar las operaciones en el diario.
2. Registrar las operaciones en el mayor.
3. Estado de resultados
4. Balancee general.
5. Hoja de trabajo relativa el estado de resultados combinado.
6. Estado de resultados combinado.
7. Hoja de trabajo relativa al balance general combinado.
8. Balance general combinado.

Para la sucursal:

1. Registrar las operaciones en el diario.
2. Registrar las operaciones en el mayor.
3. Estado de resultados.
4. Balance general.

Antes de resolver el ejercicio, es pertinente aclarar que si bien es cierto para cada una de las operaciones realizadas, por la casa matriz y la sucursal, cada una de ella debería dar inicio dentro de su contabilidad con el asiento número 1, y seguir de manera progresiva con los asientos que las afecten, razón por la cual los números de los asientos de una y otra en la práctica real, deberían ser y son ciertamente diferentes para cada sucursal dan a las operaciones que son relativas, y percibir cuales de ellas son exclusivas una u otra.

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