CASO PRÁCTICO DE AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

1. ¿Qué rol cumple una Oficina de Control Interno en la empresa?

El rol que cumple una Oficina de Control Interno consiste en realizar actividades de Evaluación, Seguimiento, Asesoría y Acompañamiento con funciones como:

• Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación.

• Verificar que el Sistema de Control Interno esté funcionando y cumpliendo sus funciones

• Verificar el cumplimiento de los Controles y que estos sean adecuados y se mejoren permanentemente.

• Fomentar la Cultura de Control.

• Valoración de los riesgos.

• Relación con Entes Externos.

2. ¿Qué relación existe entre la Oficina de Control Interno y Recursos Humanos? ¿Cuál es el rol que ejerce Control Interno aquí?

La relación existente consiste en que el área de Control Interno posibilita a través de su gestión en el área de Recurso Humano verificar sus acciones y actividades y así detectar posibles dificultades antes de que se conviertan en obstáculos serios. La gestión de Control Interno a través de sus operaciones y prácticas, debe atender a formas más efectivas de favorecer la consecución de los objetivos planteados por la organización, siendo uno de los principales y específicos del área de Recurso Humano el mantener la calidad y el número apropiado de personas requerido por la empresa con la cual se obtenga eficiencia y efectividad pretendida.

Las principales acciones en las que puede Incidir Control Interno en el área de Recursos Humanos, están centradas en las diferentes implicaciones legales de las diferentes actividades de contratación y manejo de personal, costos salariales y de presupuestos de actividades relacionadas con el área, valoración de puestos de trabajo y riesgos existentes, organización de la actividad productiva, evaluaciones de desempeño y calidad del clima laboral.

3. ¿Qué tipo de auditoria se está realizando? Justifique su respuesta.

En este caso se está poniendo en práctica la Auditoria Interna en el área de los recursos humanos, porque su objetivo es evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos públicos, así como el desempeño de los servidores y funcionarios Municipales, respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado en que se están logrando los resultados o beneficios previstos.

4. ¿Cuáles son las técnicas de Auditoria utilizadas en este caso? ¿considera que son suficientes?

Las técnicas de Auditoría que se utilizaron en este caso son:

Observación, el auditor observó muchas cosas en esta auditora como es el caso de que se dio cuenta que en el área de Talento Humano hace falta personal de apoyo porque también estaban a cargo sobre el tema de los inventarios de la Administración Municipal.

Confirmación, en esta auditoria se revisan datos de tipo salarial, planillas, mesadas, para confirman si lo estaban haciendo bien y cumpliendo como la Ley indica.

Verificación, esto va asociado a que se aseguran de que las cosas estén bien realizadas son como deben ser. El auditor verificó con detalles que se cumpla con la legislación vigente.

Análisis, también analizaron cada uno de los documentos para ver se tenían resoluciones, acuerdos para que puedan ser aplicados como es el caso del programa de capacitación se evidenció una resolución, por medio del cual se adopta y se aplica el Plan de Capacitación institucional.

Evaluación, una vez terminada la auditoria, el auditor tiene que dar las conclusiones de cómo está la Administración Municipal en el área de Talento Humano, para buscar las soluciones y el mejoramiento del área y cumplir con todo lo que disponga el señor Auditor.

Además tiene un sistema de servidor en donde guardan archivos en internet en el programa SAIMYR, entonces diremos que también se está aplicando la técnica de la evaluación de control interno.

Considero que no es suficiente porque no se ha aplicado la técnica de la Investigación, este es un elemento importante dentro de la Auditoria, porque necesitamos también saber las opiniones de los demás funcionarios de la Municipalidad.

5. ¿Qué documentos técnicos de Auditoria puede sugerir para mejorar la técnica utilizada por la empresa? Explique.

Para conseguir información acertada sugeriría utilizar los siguientes instrumentos o documentos:

• Entrevistas, con todo el personal de la empresa

• Encuestas, para profundizar más el conocimiento de que más está sucediendo internamente dentro de la empresa.

6. Investigue y escriba las funciones de los roles que aparecen a continuación:

• AUDITOR LIDER

FUNCIONES

Planeación:

• Planificar y llevar a cabo auditorías internas conjuntamente con el equipo de auditores, en la Coordinación

• Analizar los resultados de las auditorías internas y supervisar que los cambios se ejecuten.

• Realizar reuniones de trabajo con el equipo de auditores antes y después de las auditorías, con la finalidad de una adecuada coordinación en la calidad y eficiencia de ésta.

• Planear el programa anual de auditorías internas de la Coordinación.

• Planear las actividades de las auditorías de acuerdo al tipo de auditoría.

Supervisión:

• Realizar el análisis de los procesos.

• Realizar el análisis de documentos.

• Proponer cambios o ajustes necesarios en la documentación y supervisar porque esos cambios se den.

Operación:

• Realizar el programa anual de auditorías internas.

• Dar seguimiento y revisión al programa de auditorías.

• Hacer la programación de las actividades de la auditoría.

• Asignación de las tareas al equipo auditor.

• Preparación de los documentos de trabajo para la auditoría.

• Evaluar en las competencias al equipo de auditores.

• Definir el objetivo, el alcance y los criterios de auditoría.

• Realizar la reunión de apertura de la auditoría.

• Definir la comunicación durante la auditoría.

• Definir el papel y la responsabilidad de los guías y observadores.

• Revisar la documentación. (Recopilar y verificar la información).

• Preparar las actividades de auditoría In situ.

• Realización de las actividades de auditoría in situ.

• Generación de hallazgos de la auditoría.

• Preparación de las conclusiones de la auditoría.

• Realizar la reunión de cierre de la auditoría.

• Preparación, aprobación y distribución del informe de la

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