Riesgo Y Rendimiento

AUDITORIA LEGAL

Consiste en la revisión de toda la documentación relacionada al área corporativa legal y administrativa desde la fecha en que la sociedad se constituyó hasta el momento en que fue solicitada.

La auditoria legal es una herramienta que permite evaluar los riesgos jurídicos de la empresa para su corrección y mantenimiento, sirviendo además a los accionistas y a los administradores, entre otras cosas para:

• Obtener seguridad jurídica

• La compra venta de una empresa

• El retiro total o parcial de socios

• Llevar a cabo una fusión o escisión de sociedades

• Establecer una alianza estratégica

• Efectuar la revaluación de la empresa

• Prever o detectar fraudes en la empresa

Las áreas en las que se divide la Auditoria Legal son:

• Corporativo

Constitución, Estatutos Sociales, Administración y Dirección vigente de la Sociedad, Libros Corporativos (Libros de Registros de Accionistas, Libros de Variaciones del Capital, Libros de actas de Asambleas y Libros de Sesiones del Consejo), Títulos accionarios e Inversiones Extranjeras (en su caso)

• Estructura Accionaria

Contratos de Compraventa de Acciones, derechos de preferencia, etc.

• Convenios y Contratos

Coinversiones, Alianzas Estratégicas, Joint Ventures, Contratos de Prestación de Servicios, Contratos de Arrendamiento, etc.

• Propiedad Industrial

En México, en Estados Unidos y sobre el Protocolo de Madrid.

• Área Laboral

Contratos Individuales de Trabajo y Contratos Colectivos de Trabajo.

La auditoria legal puede ser general o específica de una cierta área como contratos. Para mayor información contacte a uno de nuestros abogados que con mucho gusto le atenderá.

La Auditoria Legal es la mejor forma de evitar que las personas morales y las personas físicas, principalmente los accionistas, corran riesgos, es decir, puedan perder parte o la totalidad de su patrimonio o incluso su libertad, por no saber si está cumpliendo con las disposiciones legales aplicables a su operación y si por los actos jurídicos que celebran, tienen o no obligaciones que cumplir.

CASO PRÁCTICO: EMPRESA AGROINDUSTRIAL CAYALTI

Se le realizo una Auditoria Legal a la Empresa Agroindustrial Cayalti S.A.A.

La revisión tuvo como finalidad que el Estado Peruano, que es titular del 23.55% de las acciones de Cayalti, tome conocimiento de los posibles riesgos o contingencias legales que afectarían o podrían afectar de manera razonable a Cayalti y por ende el valor de las acciones del Estado.

Como parte del desarrollo de la Auditoria se ha realizado un proceso de recolección y levantamiento de información en diversos rubros (societario, contractual, contencioso, laboral, tributario, etc).

De todo la información legal recabada que se analizo, se obtuvo que:

ASPECTOS SOCIETARIOS

De acuerdo con la información, la Sociedad fue constituida bajo la figura de una cooperativa el 19 de junio de 1970. El 28 de octubre de 1988 la Sociedad cambio su forma societaria por el de una Sociedad Anónima Abierta, modificando su denominación social por la de “Empresa Agroindustrial Cayalti S.A.A.”

La Sociedad se encuentra organizada en base a una estructura conformada por Junta General de Accionistas, Directorio y Gerencia General. Asimismo, producto de un contrato suscrito el 26 de abril de 2003, COFIDE fue nombrado como fiduciario de los bienes de la Sociedad, encargándosele la administración y gestión de las operaciones a fin de beneficiar a los accionistas de la Sociedad, quienes fueron nombrados como fideicomisarios21. Este contrato tiene un plazo de diez (10) años.

Ahora bien, este contrato de fideicomiso establece una cesión de derechos políticos de los trabajadores a favor de COFIDE y el Gobierno Regional de Lambayeque. Estas acciones representan según lo revisado en las últimas actas de Juntas de Accionistas de Cayaltí, el 27.4% del accionariado de la Sociedad

(inicialmente ascendía al 49%). Estos derechos políticos se ejercen para determinados casos; por ejemplo COFIDE los podrá ejercer para el caso de designación del Directorio y Gerente General, aumentos de capital, entre otros.

Para el resto de casos, la cesión de derechos aplica a favor del Gobierno

Regional de Lambayeque.

La Sociedad es una empresa que lista sus acciones en la Bolsa de Valores de Lima y por tanto se encuentra sujeta a las normas regulatorias de CONASEV.

Directores

o Juan Mercedes Sandoval Valdiviezo

o Daniel Marshall Hurtado de Mendoza

o Jorge Luis Ramos Felices

o Guillermo Percy Liñan Alcalde

o Armando Leonidas Mestas Bendezu

ACTIVOS

Cayaltí no nos proporcionó la información solicitada en esta sección, el

Estudio de manera independiente obtuvo los Certificados Registrales

Inmobiliarios (CRI) de dieciocho (18) inmuebles de propiedad de Cayaltí.

Cabe precisar que este Informe recoge el análisis únicamente de los inmuebles que constan inscritos en los Registros

Públicos de Chiclayo a nombre de Cayaltí.

De la revisión de estos dieciocho (18) CRI podemos señalar lo siguiente:

- La totalidad de inmuebles son de propiedad de Cayalti.

- No existen cargas ni gravámenes.

ASPECTOS TRIBUTARIOS

De acuerdo a la revisión efectuada sobre la situación tributaria de Cayaltí y el Fideicomiso de Gestión y Administración suscrito con COFIDE, se ha podido constatar lo siguiente:

- El Fideicomiso de Gestión y Administración posee un número de Registro Único de Contribuyente (RUC) propio, por ello, presenta declaraciones juradas mensuales del IGV, declaraciones juradas anuales del Impuesto a la Renta y lleva los registros de Compras y Ventas, independientes a los de Cayaltí.

- El Fideicomiso de Gestión y Administración y Cayaltí han cumplido oportunamente con la declaración del Impuesto a la Renta anual y el IGV de los períodos 2005 a 2009.

- Cayaltí mantiene deudas tributarias pendientes de pago por Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, ESSALUD, ONP, retenciones de cuarta categoría por la suma de S/. 10’528,739.00 (Diez millones quinientos veintiocho mil setecientos treinta y nueve y 00/100 Nuevos Soles) por los períodos 1994 a 200811, los que se encuentra en ejecución coactiva.

Asimismo, tiene una deuda por ONP y ESSALUD del período enero a julio 2008 por la suma de S/. 65,892.00 (Sesenta y cinco mil ochocientos noventa y dos y 00/100 Nuevos Soles), la que se encontraría

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